Биостимулятор_грунтовик_1000_ростов

Рис. 1. Состав элементов, формирующих систематизированный план марке-тинга

Организация и проведение маркетинговых исследований на примере ООО «Русагро Марий Эл»

ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАРКЕТИНГОВЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ 7
1.1 Основные принципы и порядок проведения маркетинговых исследований 7
1.2 Разработка плана маркетингового исследования 13
1.3 Оценка конкурентоспособности товара 19
1.4 Изучение рынков сбыта 22
2. МАРКЕТИНГОВОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСАГРО МАРИЙ ЭЛ» 34
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Русагро Марий Эл» 34
2.2 Оценка финансово-экономической деятельности ООО «Русагро Марий Эл» 40
2.2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Русагро Марий Эл» 40
2.2.2 Оценка объёма реализации продукции 43
2.2.3 Оценка затрат на производство и сбыт продукции ООО «Русагро Марий Эл» 46
2.2.4. Оценка трудовых ресурсов ООО «Русагро Марий Эл» 51
2.2.5 Оценка эффективности использования основных фондов ООО «Русагро Марий Эл» 54
2.2.6 Оценка финансовых результатов ООО «Русагро Марий Эл» 55
2.2.7. Оценка показателей рентабельности и ликвидности ООО «Русагро Марий Эл» 57
2.3. Маркетинговые исследования деятельности ООО «Русагро Марий Эл» 60
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСАГРО МАРИЙ ЭЛ» 77
3.1. Описание продукции 79
3.2. Оценка рынка сбыта 81
3.3. Оценка конкурентов 82
3.4. Стратегия и план маркетинга 83
3.5. Прогноз объемов продаж 85
3.6. План производства 86
3.7. Организационный план 88
3.8. Юридический план 90
3.9. Оценка рисков 92
3.10. Стратегия финансирования 94
3.11. Финансовый план 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 106
ПРИЛОЖЕНИЯ 109

Маркетинговые исследования представляют собой комплекс меро-приятий, ставящих целью исследование таких вопросов, как: изучение потребителя; исследование мотивов его поведения на рынке; анализ собственно рынка предприятия; исследование продукта (изделия или вида услуг); анализ форм и каналов сбыта; анализ объема товарооборота предприятия; изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции; исследование рекламной деятельности; определение наиболее эффективных способов продвижения товаров на рынке; изучение «ниши» рынка и другие аспекты.
Маркетинговые исследования — это аналитическая функция, связы-вающая потребителей, конкурентов и общественность с маркетологами по-средством информации, которая используется для распознавания и определения возможностей и проблем; выработки, оптимизации и оценки маркетинговых действий, определение эффективности комплекса маркетинга и улучшения понимания маркетинга как процесса.
Маркетинговые исследования связаны с принятием решений по всем аспектам маркетинговой деятельности, они снимают уровень неопределенности и касаются всех элементов комплекса маркетинга, внешней и внутренней среды предприятия.
Направления исследований постоянно расширяются. Признанный авторитет, автор одного из наиболее популярных учебников по маркетингу Филип Котлер перечисляет 28 основных направлений исследования, среди которых самыми важными являются исследования:
 емкость рынка;
 структуры и доходов населения, потребительского поведения и мотива-ции;
 политики цен и ценовой эластичности;
 рекламы и ее эффективности;
 каналов товародвижения и информационных потоков;
 имиджа товаров и их производителей.
Маркетинговые исследования представляют собой комплексное исследование потому, что сложно отделить друг от друга такие направления исследований, как рынок, потребитель, конкурент. Рынок не может быть без конкурентной борьбы, потребители формируют свое поведение в определенной рыночной среде.
Кроме того, маркетинговые исследования имеют смысл только тогда, когда они реализованы и связаны с управлением. Поэтому маркетинг является формой управления, а управление само по себе является информационным процессом, который без информации перестает существовать. Это в свою очередь и предопределяет место маркетинговых исследований, как одной из наиболее важных составляющих маркетинговой деятельности на всех ее этапах.
Поэтому тема дипломной работы — «Организация и проведение маркетинговых исследований» — является актуальной как с теоретической, так и с практической стороны.
Целью нашего исследования является организация маркетинговых исследований конкретного предприятия — Общества с ограниченной ответственностью «Русагро Марий Эл».
В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретические основы организации и проведения маркетинговых исследований;
 дать общую характеристику ООО «Русагро Марий Эл»;
 провести финансово—экономический анализ деятельности ООО «Русагро Марий Эл»;
 разработать комплекс маркетинговых исследований для ООО «Русагро Марий Эл»;
 привести рекомендации по улучшению эффективности деятельности ООО «Русагро Марий Эл».
Объектом исследования являются маркетинговые исследования дея-тельности предприятия.
Предмет исследования — организация и проведение маркетинговых исследований предприятия.
В процессе работы применялся комплекс общенаучных и специальных методов: диалектический; аналитический; статистический; графический.
Информационной базой исследования являются теоретические мате-риалы по проблеме исследования (книги, монографии, статьи), документы федерального и республиканского законодательных органов, учредительные документы предприятия, его бухгалтерская и статистическая отчетность, другие документы, используемые в работе организации.
Дипломная работа содержит 108 листов машинописного текста, 37 таблиц, 12 рисунков и 36 литературных источников.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАРКЕТИНГОВЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

1.1 Основные принципы и порядок проведения маркетинговых исследований
Целью маркетингового исследования является выявление возможно-стей предприятия занять конкурентные позиции на конкретном рынке или его сегменте путем приспособления выпускаемой продукции к спросу и требованиям потребителей, и разработка прогноза развития рынка.
Все определения маркетинговых исследований, данные различными авторами, сходятся в том, что основное их назначение — это информационное обеспечение маркетинговых решений, предоставление необходимой информации для анализа. Отсюда вытекают основные задачи маркетингового исследования, а именно:
 обеспечение надежной, достоверной и своевременной информацией о рынке, структуре и динамике спроса на конкретный продукт, вкусах и предпочтениях покупателей, то есть информацией о внешних условиях функционирования фирмы;
 создание такого товара, набора товаров (ассортимента), который более полно удовлетворяет требованиям рынка, чем товары конкурентов;
 необходимое воздействие на потребителя, на спрос, на рынок, обеспечи-вающее максимально возможный контроль сферы реализации.
Маркетинговые исследования способствуют:
 обоснованию стратегических маркетинговых решений;
 облегчению выбора между альтернативными решениями;
 сокращению риска при принятии решений;
 достижение согласия среди людей, участвующих в принятии решений;
 повышению шансов на успех при вводе на рынок и поддержки на рынке товаров и услуг.
Принципиальной особенностью маркетингового исследования, отли-чающей его от сбора и анализа, внутренней и внешней текущей информации является его целевая направленность на решение определенной проблемы или комплекса проблем маркетинга. Эта целенаправленность и превращает сбор и анализ информации в маркетинговое исследование.
К основным принципам проведения маркетинговых исследований относятся объективность, научность, системность, комплексность, достовер-ность, эффективность.
1. Принцип объективности означает необходимость учета всех факторов и недопустимость принятия определенной точки зрения до завершения анализа всей собранной информации.
2. Принцип научности, т. е. объяснение и предсказание изучаемых ры-ночных явлений и процессов на основе научных положений и объективно полученных данных, а также выявление закономерностей развития этих явлений и процессов.
3. Принцип системности выделение отдельных структурных элементов, со-ставляющих явление, обнаружение иерархической связи и взаимоподчи-ненности.
4. Принцип комплексности изучение явлений и процессов во всей их полно-те, взаимосвязи и развитии.
5. Принцип достоверности получение адекватных данных за счет обеспече-ния научных принципов их сбора и обработки, исключение тенденциоз-ность в оценках, тщательный контроль, использование ЭВМ и созданных наукой инструментов исследования.
6. Принцип эффективности достижение выдвинутых целей, соизмерение ре-зультатов с затратами.
Деятельность по исследованию маркетинга заключается в объективном сборе и анализе добровольно полученной информации о рынках потребителей, товарах и услугах и должна проводиться в соответствии с общепринятыми правилами проведения маркетинговых исследований, на основе общепринятых научных методов.
Полученные в результате маркетинговых исследований данные представляют собой основу для информирования производителей, поставщиков, посредников о привычках, взглядах и потребностях широких слоев потребителей. В конечном счете успех любого исследования маркетинга зависит от того доверия к нему, которое сложилось в обществе.
В процессе исследования маркетинга участвуют информаторы, пред-ставляющие требуемые данные, специалисты по маркетингу (исполнители) и заказчики. В качестве информаторов могут выступать непосредственно потребители, специалисты, эксперты, имена которых не называются, что дает возможность получать от них достаточно объективные сведения, исключать всякие попытки насильственного получения данных или давления в целях изменения мнения информаторов.
Взаимоотношения заказчиков с исполнителями должны строиться строго по определенным правилам. Так, исполнитель не имеет права преувеличивать свои возможности, тем самым вводя заказчика в заблуждение, разглашать намерения заказчика и результаты исследования, переданные ему другими лицами или организациями (если это заранее не оговорено), не может вносить никаких существенных изменений в условия проведения исследования без предварительного согласования с заказчиком. В свою очередь заказчик обязан принять все необходимые меры предосторожности, чтобы избежать неправильного истолкования или цитирования полученных результатов вне того контекста, в котором они изложены. Ни заказчик, ни исполнитель не получают автоматического права на единоличное пользование методикой, применяемой в ис-следовании или разработанной для него.
Основываясь в своей деятельности на общих научных принципах и методах, проводя маркетинговые исследования, маркетолог должен:
 быть объективным, принимать все меры предосторожности, чтобы не по-влиять на интерпретацию зафиксированных фактов;
 указывать степень погрешности своих данных, имея в виду несовершенство любого применяемого метода;
 быть творческой личностью, определять новые направления поиска, ис-пользовать современные методы;
 заниматься исследованиями постоянно, чтобы быть в курсе происхо-дящих перемен.
Процедуру маркетингового исследования, состоящую из комплекса последовательных частных действий (этапов), можно представить в виде следующих основных этапов.
1. Разработка концепции исследования:
 определение целей;
 постановка проблемы:
 формирование рабочей гипотезы;
 определение системы показателей.
2. Получение и анализ эмпирических данных:
 разработка рабочего инструментария;
 процесс получения данных;
 обработка и анализ данных.
3. Результаты и основные выводы исследования:
 оформление результатов исследования;
 формирование выводов и рекомендаций.
Концепция маркетингового исследования — это подробное определение содержания предмета исследования, общая постановка задачи в пределах данного исследовательского замысла. Речь идет о выработке первоначального представления о целях и проблематике исследования, формировании рабочей гипотезы.
Цель исследования зависит от фактически сложившейся рыночной ситуации. Это общая постановка задачи, которая вытекает из стратегических установок маркетинговой деятельности предприятия и направлена на снижение уровня неопределенности в принятии управленче-ских решений.
Маркетинговые исследования всегда нацелены на определение и ре-шение какой—либо конкретной проблемы, т. е. на совокупность частных за-дач, вытекающих из главной задачи. Так. проблематика маркетингового ис-следования может вытекать из вида товара и специфики его требования, уровня насыщенности рынка, каналов продвижения и действий конкурентов, поэтому частные проблемы могут возникать на стороне либо товарного предложения, либо спроса, либо цены. При этом в первую очередь исследуются те проблемы, от решения которых зависят современное состояние и дальнейшее развитие рынка.
Рабочая гипотеза — это вероятностное предположение о сущности и путях решения рассматриваемых явлений, своего рода алгоритм решения выявленных для исследования проблем. Разработка рабочей гипотезы, т. е., можно сказать, фундамента будущего исследования, — сложный творческий процесс, в результате которого устанавливаются рамки и определяются основные направления всей разработки. Она должна обеспечивать:
 достоверность (гипотеза должна быть непосредственно связана с пробле-мами, вытекать из их сущности);
 предсказуемость (не только объяснять, но и служить основой для ре-шения проблем);
 проверяемость (чтобы можно было проверить ее положения на эмпирическом материале);
 возможность формализации (возможность выразить главные предположения не только логически, но и с помощью экономико—математических построений).
Рабочая гипотеза — основа для определения той системы показателей, которые необходимы для данного исследования (например, показатели, характеризующие развитие ассортимента товаров, динамику потребительских предпочтений, затраты на продвижение товаров по каналам сбыта и которые можно получить из различных источников информации.
Получение и анализ эмпирических данных связаны с разработкой рабочего инструментария, который представляет собой совокупность методов и средств сбора, обработки и анализа информации для проверки рабочей гипотезы исследования.
Рабочий инструментарий — это не механический набор методов и приемов, а целенаправленный их выбор для решения конкретных, специфических задач. Его разработка складывается из ряда этапов, включающих определение:
 методов и процедур сбора первичных данных (публикуемые статистиче-ские данные, внутренняя информация предприятия, выборочные обследования);
 методов и средств обработки полученных данных (экономико—статистические и экономико—математические методы);
 методов анализа и обобщения материалов по проверке рабочих гипотез (моделирование, исследование операций, деловые игры, экспертиза).
Особое значение в процессе получения эмпирических данных, осуществляемом в соответствии с выбранным рабочим инструментарием, имеют специальные выборочные исследования: опросы населения и специалистов, экспертиза. Они позволяют глубже раскрыть конкретную проблему маркетинговой деятельности предприятия.
Наибольшую важность при обработке и анализе материалов имеют прогностические расчеты относительно развития исследуемых проблем. При этом широко используются методы экстраполяции, моделирования, экспертных оценок.
Итогом проведенного исследования является разработка выводов и рекомендаций, которые должны непосредственно вытекать из результатов разработки, быть аргументированными и достоверными, направленными на решение исследуемых проблем.
Результаты исследования могут быть представлены в виде краткого общедоступного изложения существа проблемы либо полного научного отчета, в котором в систематической наглядной форме излагается схема исследования и содержатся детально обоснованные выводы и рекомендации.
В отчете по итогам исследования должна быть отражена следующая информация:
 цель исследования;
 объект и способы исследования;
 характеристика выборки обследования, время проведения, метод сбора информации (анкетирование, по почте и т. п.);
 вопросник (анкета);
 сведения об исполнителях, консультантах;
 источники получения информации, их надежность при проведении каби-нетных исследований.
Являясь важнейшей функцией маркетинга, исследования предполагают их четкую организацию. Решение о формировании самостоятельного подразделения по исследованию маркетинга в значительной мере зависит от положения и намерений предприятия, стратегии и тактики его рыночной деятельности, а также от его возможностей и профессионального потенциала работников.

1.2 Разработка плана маркетингового исследования
Планирование — процесс определения целей, стратегий, а также мероприятий по их достижению за определенный период времени исходя из предположений о будущих вероятных условиях выполнения плана.
Важным этапом маркетингового исследования является разработка плана исследования, которая является самой важной стадией процесса маркетингового исследования. В общем случае можно говорить о разработке стратегических, как правило долгосрочных, планов и тактических, годовых планов маркетинга.
Наиболее широко используемыми методами проведения маркетинго-вых исследований являются методы анализа документов, методы опроса потребителей, экспертные оценки и экспериментальные методы, методы социальных исследований.
Главное отличие методов социологических исследований от эксперт-ных оценок заключается в том, что социологические исследования ориенти-рованы на массовых респондентов очень различной компетентности и квалификации, а экспертные оценки — на ограниченное число специалистов—профессионалов. Объединяет эти две группы методов преж-де всего то, что в обоих случаях для обработки собранных данных используются одни и те же методы математической статистики.
Другой класс методов, используемых при проведении маркетинговых исследований, представляют экономико—математические методы (статистические методы обработки информации, многомерные методы, регрессионные и корреляционные методы, имитационные методы, детерминированные методы исследования операций, гибридные методы и др.).
Математическое моделирование в маркетинговых исследованиях за-труднено. Это обусловлено тем, что маркетинг имеет дело с человеческим поведением, а не с техническими явлениями. В маркетинге редко что повторяется, в нем все разное для разных ситуаций. Маркетинг ориентирован на конкретных потребителей, а потребители разные. В усло-виях глубоких и быстрых изменений внешней среды математическая модель не в состоянии предсказать влияние изменения, которое изначально не было в ней учтено. В отличие от эксперта математическая модель не способна к импровизации и не может приспособиться к глубоким изменениям внешней среды.
Выбор конкретного типа исследования определяется целями исследования и задачами, которые решаются на отдельных этапах его проведения. Отдельные типы маркетинговых исследований применяются не только на этапе определения проблем и целей исследования, но и в процессе их проведения.
Среди методов проведения разведочных исследований можно выде-лить следующее: анализ вторичных данных, изучение опыта, анализ конкретных ситуаций, работа фокус—групп, проекционный метод. Некоторые из этих методов могут применяться также при использовании других типов исследований. На практике при проведении конкретного маркетингового исследования, обычно используется не один, а все типы исследований.
Под экспериментальными исследованиями понимается сбор первичной информации путем выбора однотипных групп обследуемых, выдачи им разных заданий, контроля за факторами, которые влияют на результаты, и сравнения различий в групповых решениях.
Планирование маркетинга в разных компаниях осуществляется по—разному, в зависимости от содержания плана, длительности горизонта планирования, последовательности разработки, организации планирования. Так, диапазон содержания плана маркетинга для различных компаний различен: иногда он лишь немного шире плана деятельности отдела сбыта. На другом полюсе — план маркетинга, основанный на широчайшем рассмотрении стратегии бизнеса. Он может включать в свой состав цели и программы выполнения некоторых не маркетинговых функций (исследования и разработки, производство и др.).
Маркетинговые планы обычно состоят из нескольких разделов, которые представлены в таблице.
Таблица 1
Примерное содержание плана маркетинга по основным разделам
Раздел плана Содержание
Краткий обзор и содержание плана Представляются основные тезисы предлагаемого плана
Ситуация на рынке Основные данные, характеризующие состояние макросреды, продукт и ка-налы распределения.
Анализ возможностей и про-блем Содержит анализ основных возможностей угроз, сильных и слабых сторон и производственных проблем.
Перечень задач и проблем Определяет финансовые и маркетинговые задачи плана, выраженные в по-казателях объема сбыта, сегментирования рынка и рентабельности.
Маркетинговая стратегия Представляет основные направления маркетинговой программы, исполь-зуемые для достижения целей плана.
Программа действий Представляет специальную маркетинговую достижения бизнес—целей.
Определение планируемых прибылей и убытков Содержит прогноз ожидаемых финансовых результатов реализации плана.
Контроль Показывает способы проверки исполнения плана.
В систематизированном плане маркетинга фирмы должны быть интегрированы, увязаны и скоординированы все его различные части. Это касается всех разновидностей планов; учета возможностей наличия для различных коммерческих подразделений входящих в головную организацию иметь отдельные планы маркетинга; соблюдения требований о том, что каждая локальная часть структурной деятельности маркетинга требует планирования.
Важным является и соблюдение требования о ранжировании задач.
Общий план маркетинга можно считать плохо систематизированным, если краткосрочная прибыль получается за счет средне – и долгосрочной. Это имеет место, если для временного увеличения прибыли уменьшаются расходы на маркетинговые исследования или на планирование развития одной ассортиментной единицы продукции.
Классика маркетинга учит, что ресурсы фирмы должны распределяться среди ее стратегических подразделений так, чтобы средства представлялись тем из них, кто имеет большой потенциал на данном сегменте рынка. При этом выявленные целевые рынки, образцы продукции, уровни цен каждого плана должны различаться, но не противоречить друг другу. Деятельность по реализации и договоренности с участниками каналов сбыта должны быть так согласованы во времени, чтобы в системе не создавалась напряженность, связанная одновременными и дорогостоящими требованиями двух или более подразделений.
Несмотря на то, что план продвижения имеет, как правило, дело с одним стратегическим элементом, он также должен увязываться с планами продукции, реализации и ценообразования; отражать образ продукции компании; стимулировать сотрудничество участников канала сбыта и демонстрировать, что товары стоят установленных на них цены и имеют запас конкурентоспособности.
Разрешительные элементы систематизированного плана показаны на схеме (рис.1).

Рис. 1. Состав элементов, формирующих систематизированный план марке-тинга

Когда речь идет о постановке и решении перспективных маркетинго-вых задач, то план маркетинговой деятельности разрабатывается в составе стратегического плана компании.
В системе стратегического планирования отсутствует предположение о том, что будущее непременно должно быть лучше прошлого. Экстраполяция будущего из прошлого, исходя из изученных тенденций развития, не годится. В основу разработки стратегического плана ложится анализ перспектив развития компании при определенных предположениях об изменении внешней среды, в которой она функционирует. Важнейшим элементом этого анализа является определение позиций компании в конкурентной борьбе за рынки сбыта своей продукции. На основе этого анализа формируются цели развития компании и выбираются стратегии их достижения.
Из изложенного следует, что концепции стратегического планирования и маркетинга тесно связаны друг с другом и что перспективный план маркетинговой деятельности должен являться составной частью стратегического плана компании. Рассмотрим более подробно разработку плана маркетинга. Исходя из целей и стратегий развития компании осуществляется анализ маркетинговой деятельности, который подразделяется на три части: анализ внешней среды маркетинга, внутренней маркетинговой деятельности компании и ее системы маркетинга.
Более детально этот анализ можно охарактеризовать следующим образом.
1. Деловая и экономическая внешняя среды: состояние экономики, финансовая политика, социально—культурные условия, технологические условия, социально—экономические условия внутри компании.
2. Рыночная среда: общее состояние рынка; развитие рынка (продукт, цена, товародвижение); каналы распределения; коммуникации (реклама, выставки, сбытовые службы, связь с общественностью); состояние отрасли.
3. Среда конкурентов (экономическое, финансовое, технологическое состояние, маркетинговая деятельность).
4. Детальный анализ маркетинговой деятельности: объем продаж; рыночная доля; прибыль; маркетинговые процедуры; организация маркетинга; контроль маркетинговой деятельности; анализ всех элементов комплекса маркетинга.
5. Анализ системы маркетинга: цели маркетинга; стратегия маркетинга; права и обязанности руководителей в области маркетинга; информационная система; система планирования; система контроля; взаимодействие с другими функциями управления; анализ прибыльности; анализ по критерию «стоимость—эффективность».
Точно определяя свои цели, предприятие выявляет конкретных потребителей, которым должен быть адресован план маркетинга. Это ориентирует маркетинговые усилия и будущее направление.
План маркетинга должен быть достаточно стабильным во времени, чтобы его можно было должным образом реализовать и оценивать. Это не означает, что он не должен быть негибким и поэтому неспособным приспосабливаться к динамичному окружению. Общий план маркетинга, соответствующий задачам фирмы, должен направлять долгосрочные усилия и регулярно «настраиваться»: базовый план должен оставаться в силе на протяжении ряда лет. Краткосрочные планы могут быть гораздо более гибкими, лишь бы они соответствовали долгосрочным целям и задачам организации.

1.3 Оценка конкурентоспособности товара
Маркетологи изучают восприятие товара потребителем, требова¬ния и запросы потребителя в отношении товара, свойства и способ¬ности товара удовлетворить определенные запросы потребителя. По¬добный анализ при-зван прежде всего выявить те свойства товара, ко¬торым покупатель и потребитель отдают предпочтение, и при этом учитывать тот факт, что различные группы потребителей одного и того же товара могут предъявлять к нему разные по своему характеру требования.
То, что требуется конкретному конечному потребителю в смысле свойств и особенностей товара, для производителя и про¬давца складывается в понятие конкурентоспособности продукта или товара, и задача продуцента — добиться соответствующего запросам конкретного рынка и конкретных потребителей ее уровня.
Понятие конкурентоспособности товара весьма емкое и много-гранное и не может быть сведено только к технико—экономическим показателям изделия. Конкурентоспособность товара — это совокуп¬ность характеристик продукта и сопутствующих его продаже и по¬треблению услуг, отличающих его от продуктов—аналогов по степени удовлетворения потребностей потребителя, по уровню затрат на его приобретение и использование. Это способность товара соответство¬вать ожиданиям потребителей, способность товара быть проданным.
В понятие конкурентоспособности входит качество товара, а также маркетинговые, коммерческие и экономические составляющие.
Немаловажное место в определении уровня конкурентоспособ¬ности товара занимают вопросы имиджа и престижа как фирмы, про¬изводящей данный товар, так и коммерческих и торговых специалис¬тов фирмы, рабо-тающих по представлению и продаже товара потре¬бителям. По¬казателями престижности фирмы могут служить степень признания на рынке и у потребителей авторитета ее товарного знака (за что они согласны платить дороже), ее доля в общем объеме продаж данного товара, динамика его роста и т. д.
Качество товара — основная составляющая его конкурентоспособности. Качество товара имеет первостепенное значение для потребителя — ведь от этого напрямую зависит его благополучие. При определении качества п продукта следует выделить наи¬более предпочтительные свойства товара для потребителя. Необхо¬димо при этом иметь в виду, что придать все желаемые качества товару практически невозможно, да и не имеет смысла с точки зрения тре¬бований конкретных сегментов рынка, а также с точки зрения обес¬печения эффективности предпринимательской деятельности фирмы в целом.
Качество товаров, как правило, включает в себя множество компонентов. Прежде всего к ним относятся технико—экономические показатели качества сырья, а также качество технологии изготовления, хранения, реализации.
В последние годы все большее значение приобретают такие свой¬ства и характеристики продукции, как экологическая чистота, безопасность в эксплуатации, соответствие стандартам качества. Так, экологические показатели характеризуют соответ¬ствие товара требованиям безопасности для здоровья человека и окружающей среды.
При определении уровня качества товара следует учитывать норма-тивные составляющие: соответствие продукции обязательным стандартам качества, принятым в законодательном порядке в стра¬нах—партнерах, куда предполагается ее поставлять. Соответствие характеристик товара национальным или международным стандартам качества гарантирует потребителю удовлетворение его потребностей на высоком уровне.
Это особенно важ¬но в связи с тем, что уже сам по себе факт несоответствия выпус¬каемого изделия принятым на конкретном рынке стандартам каче¬ства снимает вопрос о возможности поставки и сводит на нет всю остальную работу по повышению уровня качества изделия. Особому ужесточению подлежат в настоящее время в большинстве стран стандарты качества, обеспечивающие экологическую чистоту, высокую степень унификации продукции, меры безопасности и защиту здоровья че-ловека.
Также немалое значение придается эстетическим показателям качества товаров, которые определяют внешнюю форму и вид продуктов, их привлекательность, выразительность, эмоциональность воздействия на потребителя и т. д. Важный критерий определения качества изделия и, соответствен¬но, его конкурентоспособности — обеспечение патентной чистоты и патентной защиты товара. Патентная чистота обеспечивается, если оригинальные технические решения, использованные при производ-стве данного товара, осуществлены только разработчиками предпри¬ятия—изготовителя или основаны на приобретенной у других фирм соответствующей лицензии и не подпадают под действие патентов других фирм—производителей.
Маркетинговая и коммерческая составляющие конкурентоспо-собности в совокупности с качеством представляют цену продажи, или цену приобретения товара.
Маркетинговая составляющая показывает преимущества или недо-статки в уровне конкурентоспособности товара по характеру и качеству ис-следований рынка и запросов конечных потребителей, степени эффективно-сти работы по продвижению товара на рынок, стимулирова¬нию продаж, рекламной деятельности, учету жизненного цикла товара, правильности выбора ценовой стратегии, рациональности формиро¬вания сбытовой сети и каналов товаропродвижения и др.
Коммерческая составляющая конкурентоспособности свидетельст-вует о качестве коммерческой работы по сравнению с фирмами—кон-курентами и включает уровень компетенции в подготовке и проведе¬нии переговоров и заключении торговых сделок, в выборе форм и ме¬тодов поставки товара, в обсуждении условий контракта, в частности определении цены товара, его качества, способов удовлетворения воз-можных рекламаций, согласовании условий и форм платежа, сроков и условий поставки товара, и др.
В целом все указанные выше составляющие конкурентоспособ¬ности образуют цену потребления товара. При этом следует огово¬риться, что продавец и покупатель в процессе согласования контракт¬ной цены, т. е. в процессе установления продажной цены, или цены приобретения, стремятся как можно полнее учесть выгоды и недо¬статки от последующего использования товара как с точки зрения предстоящих экономических преимуществ, так и с точки зрения пре¬стижности приобретения.
Со стороны продавца наблюдается желание к включению преиму-ществ экономической и престижной составляющих в цену продажи, со стороны покупателя — желание обратное. Продавцам в последние годы приходится все чаще идти в этом вопросе на уступки. Тогда при соблюдении примерно одного ценового уровня с конкурентами они получат значительные конкурентные преимущества, так как предо¬ставляют потребителю более экономичный и престижный товар.

1.4 Изучение рынков сбыта
Маркетинговые исследования предполагает необходимость тщательного выбора объекта исследования — конкретного рынка или его сегмента.
Механизм исследования товарных рынков — это маркетинговые ис-следования, позволяющие правильно выбрать рынок, эффективнее разработать товар и продвинуть его на рынке, спла¬нировать сбыт, определить поведение потребителей, предсказать реакцию конкурентов (табл. 2).
Таблица 2
Функциональная подсистема «Маркетинговые исследования»
Исследуемые проблемы
Комплекс задач, подлежащих решению
1. Исследование спроса 1.1. Сегментация рынка
1.2. Мотивация спроса
1..3. Определение потребите¬лей
1.4. Прогнозирование спроса
2. Исследование конку-ренции на рынке 2.2. Выявление контрагентов
2.2. Анализ показателей их деятельности
2.3. Определение «сильных» и «слабых» сторон как товаров—аналогов так и товаров—лидеров
2.4. Оценка конкурентных позиций «своего товара»
3. Исследование общих условий сбытовой деятельности 4.1. Исследование развития технологии, прогноз вероятной ситуации 4.2. Исследование экономи¬ческого, технического и научного развития в на¬циональном и междуна¬родном мас-штабах
4.3. Изучение влияния госу¬дарственной политики, междуна-родного положения, общественного мне¬ния и других факто-ров
4.4. Исследование демогра¬фических, культурно—этических и других фак¬торов
4.5. Синтезирование образа «идеального товара» с перспекти-вой на 3—5 лет 4.6. Выявление ограничений: требования безопаснос¬ти, экологическая чистота, международные стан-дарты и т. д.
4. Исследование факто-ров повышения при-быльности сбытовых операций 5.1. Определение требуемого (оптимального) товара
5.2. Формирование цены
5.3. Определение допустимых издержек производства
5.4. Выявление новых образ¬цов (каналов сбыта)
5.5. Изучение номенклатуры продукции; определение рацио-нальных объемов производства
5.6. Выявление новых Функ¬циональных возможностей (на-значений) продукции
5. Построение матрицы «Товар—рынок» 6.1. Определение типа рынка («старый», «новый»)
6.2. Позиционирование товара на рынке
6.3. Определение динамики рынка

Маркетинговые исследования — база для выбора рыночной стратегии фирмы. Для этого строятся стратегические маркетинговые матрицы, составляются сценарии динамики рынка конкретного товара.
Маркетинговые исследования способствуют решению трех основных проблем успешного сбыта продукции: взаимодействие с рынком, поведение на рынке и активное воздействие на него, то есть дают возможность грамотно и целенаправленно формировать «свой рынок», минимизируя риск неудачи (табл. 3).
Таблица 3
Выбор стратегии деятельности предприятия
РЫНОК ПРЕДПРИЯТИЕ
N п/п Тип рынка Товар Ситуация на рынке Цель деятельности фир-мы Выбор стра-тегии
1 Старый Старый Насыщенный рынок Слаборазвивающийся Расширение рынка Выбор стра-тегии
2 Старый Новый Насыщенный Создание нового товара в расчете на прежний покупателей и увели-чение емкости рынка Разра¬ботка товара
3 Новый Старый Развиваю¬щийся, слабо-насыщенный Сохранить или увели-чить сбыт Разви¬тие рынка
4 Новый Новый Слабонасы¬щенный, пер-спективный рынок Расширение доли рынка и объема продаж Дивер¬сифи-кация

Исследование рынка сбыта охватывает собой анализ всех условий, имеющих значение для успешной реализации товара. В основу этой деятельности предприятия положены исследования продукции под углом зрения высшей эффективности ее сбыта. При этом анализируется не только способ производства, потребления продукции, срок годности, способ использования, упаковка товара, но и такие аспекты, как объем оборота, прибыль от продажи, конкурентоспособность, скорость реализации.
Исследование рынка включает в себя также всесторонний анализ по-требителя, его мотиваций и потребностей, сезонных колебаний спроса, эф-фективности сбытовой организации, рекламы, деятельности конкурентов.
Только систематическое исследование рынка дает надежную основу для планомерной реализации продукции. Это, в свою очередь, предопреде-ляет эффективность всех результатов сбытовой деятельности по объему, выручке, времени сбыта и территории распространения товара.
Изучение структуры рынка
Результативность маркетинговой и коммерческой работы на рынке в значительной степени зависит от того, насколько правильно в комплексных рыночных исследованиях учитывается фирменная структура рынка, насколько квалифицированно осуществлен выбор партнеров на рынке, какая у фирм имеется информация о методах и особенностях работы конкурентов на конкретных рынках сбыта и т. д.
Важно знать, какие фирмы лидируют на рынке, их финансовые и производственные возможности, стабильность положения активных и потенциальных партнеров по бизнесу и многие другие характеристики производствен¬но—сбытовой деятельности фирм. Необходимо иметь информацию по фирмам—покупателям, фирмам—конкурентам, фирмам—посредникам, фирмам—поставщикам, фирмам—нейтралам или возможным потенци¬альным покупателям, с которыми особенно активно следует работать для реализации маркетинговых целей управления.
Изучение фирм должно быть постоянным, данные по ним необ-ходимо заносить в специально составляемую картотеку или, в связи с использованием компьютерной техники, в банк данных, постоянно пополнять и корректировать. Сведения о фирмах собираются за ряд лет и при анализе возможностей и солидности фирмы требуют вза¬имного сопоставления.
Анализ конкурентов
В маркетинговых исследованиях важным является также опреде-ление степени конкуренции и позиций конкурентов на рынке. Для их определения важно знать не только количество фирм—конкурентов на рынке, но и размер их доли на этом рынке. При этом подсчитывается рыночная доля нашей фирмы и фирм — основных конкурентов. Анализ конкурентов позволяет установить, какие силы определяют степень интенсивности конкурентной борьбы. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной борьбы.
Изучаются инструменты конкурентной борьбы (качество продукции, цены, гарантии и реклама, продукт). Успех определяется имеющимися у организации конкурентными преимуществами.
При изучении фирм—конкурентов анализируются позиции конкурентов на рынке: объемы продаж выпускаемой продукции, доля каждой фирмы – конкурента в общем объеме продаж данной продукции; характер выпускаемой каждой фирмой продукции, её технические параметры, цена и др.
Необходимо исследовать ожидаемые действия конкурентов, будут ли они направлены на внутреннюю среду организации и затрагивать производственную и финансовую сферу. Составляется досье на конкурентов.
Оценивается по балльной оценке конкурентоспособность продукции фирмы относительно основных конкурентов. Исследуются резервы возмож-ного развития продукции фирмы и обработку программ их реализации.
Данные маркетинговых исследований конкурентных позиций позво-ляют выявить сильные и слабые стороны фирмы в конкурентной борьбе.
Конкуренция подразделяется на ценовую и неценовую. Ценовая кон-куренция наблюдается в том случае, когда конкури¬рующие фирмы используют политику цен как основной рычаг кон¬курентной борьбы. Причем она может осуществляться как прямо, от¬крыто, путем публичного заявления о снижении цен на свою про¬дукцию, так и скрыто, когда порог снижения цен огласке не подлежит.
Неценовая конкуренция, наоборот, занимает все более важное место в арсенале методов работы на рынке сбыта. Неценовая конкуренция пред-полагает конкуренцию качества, причем не только товара, но и сопутствую-щих услуг, управленческой, маркетинговой и коммерческой деятельности.
Изучение форм и методов торговли
При комплексном исследовании рынка сбыта осуществляется изучение форм и методов сбыта товаров, обычных и наиболее эффективных для данного рынка и применяемых компаниями—конкурентами.
Рыночная кон¬цепция управления уделяет особое внимание изучению системы и практики торговли как основы для разработки последующей стратегии и тактики поведения фирмы на рынке и определения ее производственно—сбытовых программ.
Осуществляется также оценка соответствия форм и методов сбыта конкретным рыночным условиям, в которых работает данная ком¬пания.
Определяются типичные виды коммерческих сделок по интересующему виду продукта на конкретном рынке или его сегменте: по видам расчетов (за наличный расчет, в кредит, товарообменные операции, бартерные сделки, включая свитч и офсет, компенсационные сделки), определяются типичные условия соответствующих контрактов и т. д.
Важно изучить методы торговли товарами фирмы, а также то, прямо или косвенно выступа¬ют продавцы на данном рынке по конкретному товару, и если кос¬венно, то какие именно виды посреднических соглашений исполь¬зуются в торговой практике, с какими партнерами работают конкуренты.
Объектом изучения также являются методы стимулирования сбыта продукции на данном рынке по данному товару: как строится реклам¬ная кампания основных конкурентов, какие средства стимулирования сбыта используются, как формируется их фирменный стиль и др.
Издержки обращения анализируются путем сопоставления вели¬чины торговых расходов с размерами прибыли компании с целью вы¬явления экономически обоснованного уровня расходов. Изучаются маршруты дви-жения товара и товарораспределительная сеть конку¬рентов. Конечная цель таких исследований — совершенствование комплекса торговых операций и их форм и повышение общей рентабельности производственно—сбытовой деятельности.
Составление прогноза развития рынка
Завершающий этап в изучении рынка — составление прогноза развития рынка с учетом предполагаемой его реакции на выход на¬шего товара (если этот выход крупномасштабный и может оказать существенное влияние на развитие рынка и рыночную конъюнктуру, однако если объем продаваемых товаров не столь значительный, то этим фактором при построении прогноза можно пренебречь).
Прогноз развития рынка сбыта должен быть долгосрочным настолько, насколько это вообще возможно на рынке, на котором жизненный цикл некоторых товаров бывает достаточно коротким. Все же он должен быть перспектив¬ным, чтобы фирма сумела, основываясь на этом, разработать и осу¬ществить комплексную рыночную стратегию и систему мер маркетингового воздействия на рынок, и в то же время быть готовой в любой момент изменить свою стратегию.
По своему содержанию прогноз аналогичен содержанию и последовательности рыночных исследований, т. е. определяет будущие показатели по емкости рынка, спросу, предложению, конкурентоспо-собности, эластичности спроса, ценам, включая показатели по про-изводству, денежно—кредитной и фи¬нансовой сфере, а также данные по капиталовложениям и заказам, фирменной структуре и т. д.
Определение наиболее вероятных оценок состояния рынка в бу-дущем может осуществляться различными способами. Наиболее пред-ставительные из них следующие:
 метод экспертных оценок (например, метод Дельфи);
 метод статистической экстраполяции (метод тренда или продления дина-мических рядов);
 метод экономико—математического моделирования, постро¬ения много-факторных моделей на ЭВМ (например, метод сегментной регрессии и главных компонентов, метод многошагового регрессивного анализа и др.);
 комбинированный метод.
В ряде случаев при осуществлении анализа и прогнозирования развития рынка оказывается весьма затруднительным получить все требуемые данные и показатели, поэтому можно, хотя это и скажется на качестве результатов анализа и прогноза, использовать только те показатели, которые удалось выяснить, поскольку и они в опреде¬ленной степени могут сориентировать оценки и дать определенную основу для принятия квалифицированных решений в отношении стратегии и тактики будущего развития фирмы, ее поведения на рынке, товарной, ценовой и другой политики.
Конкурентная среда
В рыночной экономике фирмы действуют в условиях конкуренции. Как отмечают маркетологи, изучая потребителей, не следует забывать о конкурентах. Необходимо тщательно изучать и анализировать конкурент-ную сре¬ду, в которой действует фирма.
Предварительно следует ответить на вопросы:
1. Кто основные конкуренты Вашей фирмы по ассортименту, товарным группам; географическому распределению; сегментам рынка; ценовой политике; каналам распределения и сбыта.
2. Какую долю рынка занимает Ваша фирма и кто ее основные конку-ренты?
3. Какова стратегия конкурентов?
4. Какие методы используют конкуренты в борьбе за рынок?
5. Каково финансовое состояние конкурентов?
6. Организационная структура и менеджмент конкурентов?
7. Какова эффективность программ маркетинга конкурентов (товар, цена, сбыт и стимулирование, коммуникации)?
8. Какова возможная реакция конкурентов на программу маркетинга Вашей фирмы?
9. На какой стадии жизненного цикла находится Ваш товар и товар конкурента?
Затем определяют конкурентный тип рынка, или конкурентные структуры. Обычно выделяют четыре возможные конкурентные структуры. В зависимости от конкурентной структуры фирмы выбирают мар-кетинговую стратегию (табл. 4).
Чистая или совершенная конкуренция имеет место на рынке, где представлено множество продавцов и покупателей одинакового товара или услуги. Здесь ни одна фирма не может влиять на положение на рынке, так как ее доля на нем невелика. Отсутствует контроль цен. Требования маркетинговой деятельности фирмы минимальны.
Таблица 4
Характеристики типов рынков

Параметры Совершенная конкуренция Монополисти—ческая конку-ренция Олигополия Монополия
Количество фирм, производя-щих продукт Много незави-симых фирм; нет контроля по рынкам Много фирм, производящих сходные товары и услуги Несколько круп-ных фирм, про-изводящих това-ры и услуги Один продукт и одна фирма
Контроль над ценами Нет. Цены опре-деляются рын-ком Влияние ограничено возможностью замены Существует влияние «цено-вого лидера» Практически полный контроль
Товарная диф-ференциа—ция Нет. Продукты не различимы по свойствам и качеству Товары и услуги дифференцирова ны для сегмен-тов рынка Существенна для отдельных продуктов (авто). Мала для стан-дартизирован-ных (бензин) Нет
Легкость входа Относительно легкий вход и выход Относительно легкий вход и выход Трудный. Часто требует больших инвестиций Очень трудный

Монополистическая конкуренция возникает на рынках с большим числом продавцов, предлагающих схожие, но не идентичные товары. В этих условиях важно добиться отличительных преимуществ за счет комбинирования фак¬торами маркетинга. Прежде всего следует приложить усилия, чтобы сделать свой товар более привлекательным для потребителя, чем аналогичный товар конкурента. Для этого фирма может разъяснять и рекламировать «новые», «улучшенные» качества товара, его «уникальность», «самую низкую цену». Маркетинговая стратегия фирмы строится на товарной дифференциации и сегментации рынка.
Разные предложения для разных потребителей — наиболее распро-страненный в настоящее время вид конкурентной структуры.
При данной конкуренции широко используются марочные, фирмен-ные названия, реклама. Олигополистическая конкуренция существует на рынках, где господст¬вует несколько крупных фирм, причем товары могут быть как одинаковыми, стандартными, так и различными по своим параметрам. Для такого рынка характерна высокая степень концентрации производства.
На олигополистический рынок проникнуть новым конкурентам за-трудни¬тельно в силу наличия высоких барьеров, в частности, высокой стои-мости выхода на рынок, патентной защищенности продукции или техно-логии.
При олигополии менее эффективна и ценовая конкуренция, поскольку затраты на нее часто бывают значительными, но не производительными. Вместо ценовой конкуренции олигополии используют лидерство в ценах, соглашения и традиции в определении ценовой политики. На олигополистическом рынке важная роль принадлежит маркетинговой деятельности фирм, оперативному реагированию на сигналы маркетинговой среды фирмы, учету маркетинговых стратегий фирм—конкурентов.
В случае монополии или чистой монополии на рынке представлена всего одна фирма, продающая конкретный товар или услугу, что позволяет ей выбирать любую цену из возможных в соответствии с кривой спроса. Монополистическую фирму отличают следующие черты: она единственный про¬давец; нет близких заменителей данного монопольного товара; существуют барьеры для выхода на данный рынок. Благодаря уникальности своего про¬дукта (или условий функционирования) фирма—монополист способна контро¬лировать рынок и проводить свою маркетинговую стратегию.
Первым этапом изучения конкурентной среды является оценка характеристики рынка, на котором работает или предполагает действовать фирма. Далее следует изучить, кто является реальным или потенциальным конку¬рентом.
Конкурент — важный элемент инфраструктуры системы маркетинга, оказывающий влияние на маркетинговую стратегию фирмы в отношении товара, поставщиков, посредников, покупателей. Исследование позиций конкурентов охватывает широкий спектр вопросов и требует привлечения значительного объема информации. Она может быть получена из различных источников: общеэкономических, отраслевых, рекламных проспектов, букле¬тов, каталогов. Нередко важной информацией о конкурентах располагают сбытовики, посредники. Всестороннее и постоянное изучение конкурентов приносит заметные результаты.
Выбор стратегии фирмы на рынке
Важнейшими классификационными признаками рыночной по¬зиции фирмы, по определению Бостонской консалтинговой группы (БКГ), являются темпы роста рыночного спроса и отношение доли на рынке товара данной фирмы к соответствующей доле основного конкурента (рис. 2).
«Трудные дети», или «вопросы», — товары, только выходящие на рынки и нуждающиеся в значительном инвестировании, так как, хотя их продажи и растут, они не приносят фирме существенных прибылей (стадия выхода на рынок).

Темпы роста рынка

Высокие «Трудные «Звезды»
дети»
А
1

«Собаки» «Дойные коровы»
Низкие

0 1
Сильная Слабая Рыночная позиция

Рис. 2. Положение товара фирмы на рынке

«Звезды», или «распускающиеся цветы», — товары, продающиеся в условиях быстро расширяющегося спроса, что предопределяет их потреб-ность в финансировании, которую они могут покрывать уже частично или полностью за счет получаемых от их продажи прибылей (стадия роста).
«Дойные коровы», или «деревья, плодоносящие золотыми яблока-ми», — товары, также активно продающиеся на рынке и приносящие предприятию существенные прибыли. Эти товары не нуждаются в значительных инвестициях, так как технология их производства от¬работана и издержки производства и сбыта минимальны, поэтому по¬ступления от реализации этих товаров идут на финансирование других товарных групп (стадия зрелости).
«Изгоняемые собаки», или «неудачники», — потенциально для фир-мы наиболее уязвимые товары, уже не пользующиеся спросом и под лежащие постепенному выводу с рынка, хотя при принятии специаль¬ных маркетинговых мер по «реабилитации» данной группы товаров, они могут еще некоторое время продержаться на рынке (стадия спада).
При построении матрицы БКГ по оси абсцисс отмечается коэф-фициент, показывающий отношение рыночной доли одной фирмы к рыноч-ной доле фирмы—конкурента, т. е. относительную долю рынка. По оси ординат отмечаются темпы роста объемов продаж каждой фирмы. При выборе шкалы рекомендуется учитывать разброс пока¬зателя темпов роста объемов продаж фирм на данном рынке за ана¬лизируемый период. Затем, исходя из полученной позиции товара, к нему применяется со-ответствующая стратегия.
Таким образом, каждая фирма самостоятельно ставит себе задачи маркетингового исследования, исходя из собственных интересов. Охват широкого спектра направлений маркетинговых исследований зависит от конкретных условий: ситуации на товарном рынке, маркетинговой стратегии фирмы и, разумеется, от ее специализации. Направления маркетинговых исследований различны, но цель одна изучить рынок, на котором и планируется продажа того или иного товара. Для проведения маркетингового исследования необходимо знать его методологию, принципы, этапы, а также методологию планирования и анализ плана маркетинга, которые подробно рассмотрены в данной главе.

2. МАРКЕТИНГОВОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСАГРО МАРИЙ ЭЛ»

Проведение маркетинговых исследований — это сложный многосту-пенчатый процесс, требующий глубокого знания объекта исследования, от точности и своевременности результатов которого во многом зависит успешное функционирование всего предприятия.
Далее приведем общие сведения о предприятии.

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Русагро Марий Эл»
ООО «Русагро Марий Эл» основано в 1997 году.
Местонахождение и юридический адрес ООО «Русагро Марий Эл» — Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Луначарского, 34-а.
Деятельность ООО «Русагро Марий Эл» регулируется:
 Гражданским кодексом РФ;
 Налоговым кодексом РФ;
 Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственно-стью»;
 Уставом предприятия;
 другими нормативно-правовыми актами.
Предприятие ООО «Русагро Марий Эл» зарегистрировано, как самостоятельное предприятие, Государственной регистрационной палатой республики Марий Эл 12 января 1997 года за № 1539.
Согласно Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обя-занности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем при-надлежащим ему имуществом.
Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Уставный фонд предприятия составляет 900000 рублей и разделен на 100 долей. Учредителями предприятия являются физические лица, это — Роженцов А. В. с суммой уставного капитала 450000 рублей — 50 долей; Ильин Р. В. с суммой 225000 тыс. рублей — 25 долей; Васильева И. Ю. с суммой 225000 тыс. рублей — 25 долей.
С 2000 года одним из основных направлений компании стала деревообработка — производство погонажных изделий из липы и аксессуаров для бань и саун.
Компания обладает полным набором современного деревообрабатывающего оборудования и квалифицированного персонала. Благодаря жесткому контролю качества на каждой стадии производства и сортировки материала компания выпускает продукцию высокого качества.
Основными видами деятельности ООО «Русагро Марий Эл» являются:
 заготовка и глубокая переработка древесины;
 разработка и производство товаров народного потребления;
 оптовая торговля;
 оказание коммерческих и посреднических услуг.
Среднесписочная численность в 2008 году составила 84 человека. Персонал подобран грамотно и в коллективе позитивная психологическая атмосфера. Среднемесячная зарплата составила: в 2006 г. — 4100 руб., в 2007 г. — 4500 руб., в 2008 г. — 7200 руб.
В деятельности предприятия участвует высококвалифицированный персонал. Сотрудники занимают должности, соответствующие своим специ-альностям, причем наблюдается фактическое замещение должностей специалистами с высшим образованием и с большим стажем работы.
На предприятии большое внимание уделяется современным техноло-гиям, разработкам в области деревообработки. Огромное значение уделяется качеству древесины, и ее обработки, начиная со стадии сортировки круглого леса, используется только высококачественный лес для дальнейшей распиловки и переработки. Качественная, контролируемая сушка древесины является гарантией долговечности, как хранения изделий, так и использования их по назначению. Только обученный и высококвалифицированный персонал опускается к работе, что дает гарантии правильной настройки оборудования и сортировки материала.
Основные виды продукции, производимые и реализуемые ООО «Ру-сагро Марий Эл»:
 погонажные изделия из липы (вагонка, евровагонка, полок, плинтус, на-личник, уголок, планка обшивочная);
 двери для бань и сан (глухая, со стеклом);
 аксессуары для бань и саун (стол, лавка, табурет).
ООО «Русагро Марий Эл» является официальным дилером фирмы «Knauf» и реализует строительные материалы:
 керамогранит;
 пробковые настенные покрытия;
 сухие смеси;
 подвесной потолок;
 комплектующие для облицовки стен, потолков, перегородок;
 краски и готовые шпатлевки;
 монтажная пена, герметики, грунтовки;
 панели МДФ, вагонка ПВХ, ламинат.
Прайс-лист продукции ООО «Русагро Марий Эл» представлен в приложении 1.
Организационная структура фирм (наличие, функции и со¬став струк-турных подразделений) сильно зависит от отраслевых особенностей деятельности фирмы, ее размера и других объек¬тивных факторов (наличие достаточно развитой производствен¬ной и транспортной инфраструктуры в месте расположения фирмы).
Организационная структура управления ООО «Русагро Марий Эл» представлена на рис. 3.
Структура управления состоит из генерального директора и напрямую подчиненных ему руководителей отделов и служб: заместителя генерального директора по финансам, главного инженера, заместителя генерального директора по производству, заместителя генерального директора по общим вопросам.
Основными экономическими службами являются бухгалтерия, АСУ, отдел материально-технического снабжения, отдел сбыта, отдел кадров. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности. Бухгалтерия ведет учет, составляет отчетность, работает с налоговыми органами и т. д.

Рис. 3. Организационная структура управления ООО «Русагро Марий Эл»

Все отделы тесно взаимосвязаны: бухгалтерия ведет учет, показывает достигнутые результаты, анализирует, планирует производство на основе этих данных, отдел закупок и продаж напрямую зависит от объемов выпуска продукции, так как ее необходимо реализовать, при этом в зависимости от ситуации на рынке отдел закупок и продаж сам может определять необходимый объем продаж, сбытовые цены.
Информационное обеспечение управления осуществляется при помо-щи почти повсеместной компьютеризации, обеспечивающей легкий и быст-рый доступ к информации, ускоренный процесс учета и т. д.
Организация управления цехом, участком достаточно простая. У каждого цеха есть начальник цеха, который подчиняется директору, цех разделен на отделения и участки, во главе каждого из которых стоит мастер, и мастеру непосредственно подчиняются рабочие, хотя местами могут создаваться бригады, тогда мастера непосредственно работают с бригадирами, а бригадиры с рабочими.
Таким образом, на предприятии применяется линейно—функциональная организационная структура управления, то есть, руководители высшего уровня получают рекомендации от руководителей функциональных звеньев, передают для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Такая система управления обеспечивает принятие квалифицированных и эффективных управленческих решений.
Решающим достоинством такой смешанной структуры правления яв-ляется возможность закрепления за соот¬ветствующими службами достаточно узкого круга функ¬циональных задач, возможность концентрации усилий ра¬ботника непосредственно на своей текущей деятельности.
Однако такой структуре управления свойственны и не¬достатки, свя-занные с необходимостью роста числа, слож¬ности функциональных связей и вызванных этим ростом управленческих расходов, снижением оперативности при¬нятия и выполнения управленческих решений.
Поэтому при создании функциональных отделов в со¬ставе аппарата управления учитываются масштабы произ¬водства и производственная структура предприятия, слож¬ность технологических процессов, характер выпускаемой продукции.
Также следует отметить, что в деятельности предприятия участвует высококвалифицированный персонал. Сотрудники занимают должности, соответствующие своим специальностям, причем наблюдается фактическое замещение должностей специалистами с высшим образованием и с большим стажем работы.
Таким образом, ООО «Русагро Марий Эл» является ведущим производителем изделий из липы (вагонка, евровагонка, аксессуары для бани и сауны) в Республике Марий Эл и уверенно удерживает свои лидирующие позиции.
Для того, чтобы предприятие имело устойчивое финансовое положе-ние, было платежеспособным, необходимо провести анализ рыночной ситуации, оценить стратегические позиции предприятия, сильные и слабые стороны, угрозы и возможности его развития, характер и формы стратегии производства.

2.2 Оценка финансово-экономической деятельности ООО «Ру-сагро Марий Эл»
2.2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Русагро Марий Эл»
Основными технико-экономическими показателями предприятия яв-ляются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции, численность работников, прибыль, объём реализованной продукции, показатели наличия состояния и эффективности использования основных видов ресурсов.
Основные технико-экономические показатели ООО «Русагро Марий Эл» за 2006-2008 гг. в табл. 6.
Как видно из приведенной таблицы, выручка от реализации, валовая прибыль и рентабельность деятельности предприятия возросли в период с 2006 по 2007 гг., при этом довольно высокими темпами. Это свидетельствует о том, что ООО «Русагро Марий Эл» находится в стадии роста, но о нестабильности деятельности предприятия свидетельствуют показатели 2008 года.
Так, несмотря на значительный рост объемов реализации — темп роста составил 129,89 %, чистая прибыль предприятия снизилась — темп роста составил 41,17%.
Данный отрицательный момент в деятельности предприятия связан, в первую очередь, со значительным увеличением себестоимости продукции, что свидетельствует о том, что необходимо разработать ряд мероприятий по выявлению резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 6
Основные технико-экономические показатели ООО «Русагро Марий Эл»
за 2006-2008 гг.
№ п/п Наименование пока-зателей Единица изме-рения Значения по годам Темп роста, %
2006 г. 2007 г. 2008 г. 07/06 08/07
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Объем реализованной продукции(ф.2,с.010) тыс. р. 19961 72740 94481 364,41 129,89
2 Численность работ-ников всего чел. 68 79 84 116,18 106,33
3 в т. ч. рабочих чел. 58 67 72 115,52 107,46
4 Себестоимость про-дукции всего (ф.2,с. 020) тыс. р. 17941 63944 82805 356,41 129,50
5 Балансовая прибыль (ф.2, с.140) тыс. р. 20 1093 450 5465,00 41,17
6 Чистая прибыль (ф.2, с.190) тыс. р. 15 831 342 5540,00 41,16
7 Чистая рентабель-ность активов % 1,94 2,18 1,97 112,60 90,39
8 Чистая рентабель-ность продаж % 0,075 1,142 0,362 1520,26 31,69
9 Рентабельность про-дукции (производст-ва) % 0,111 1,709 0,543 1533,33 31,79
10 Выработка работни-ков (п.1:п.2) тыс. р./чел. 294 921 1125 313,67 122,16
11 Средняя зарплата за месяц руб. 5100 6500 7200 127,45 110,77
12 Средняя стоимость основных фондов тыс. р. 250 2247 2590 898,80 115,26
13 Фондооотдача (п1:п12) — 80 32 36 40,54 112,69
14 Фондоемкость (п12:п1) — 0,01 0,03 0,03 246,64 88,74
15 Фондовооруженность (п12:п2) тыс. р./чел. 4 28 31 773,65 108,40
16 Фондорентабельность (п5:12) — 8 49 17 608,03 35,72
Доля роста объема реализации продукции за счет роста производи-тельности труда составила в отчетном периоде 78,82% (100%—6,33*100/29,89).
Расчеты показывают, что большую часть прироста объема реализации (78%) предприятие достигло за счет прироста производительности труда и лишь 22% за счет роста численности. Это свидетельствует об интенсивном развитии деятельности предприятия.
Численность работников ежегодно возрастает, что свидетельствует о развитии и росте объемов реализации в ООО «Русагро Марий Эл». Так, в 2007 году по сравнению с 2006 численность работников увеличилась на 11 человек, а в 2008 по сравнению с 2007 годом — на 5 человек, при этом можно говорить о том, что трудовые ресурсы используются эффективно, так как выработка имеет тенденцию роста на протяжении всего рассматриваемого периода — с 294 тыс. р. на человека до 1125 тыс. р. на человека. Поэтому целесообразно искать резервы снижения затрат предприятия в материальных затратах, а не трудовых.
Средняя заработная плата в расчете на каждого работника за месяц возросла с 4100 рублей до 5200 рублей на человека, что в принципе является увеличением заработной платы на процент инфляции, то есть если заработную плату 2008 года привести в сопоставимый вид с заработной платой 2006 года, то получится примерно 4100 рублей, поэтому в данном случае имеет место не реальное увеличение оплаты труда, а лишь номинальное.
Относительно основных производственных фондов можно сказать, что предприятие в 2007 году расширяло свою деятельность (стоимость основных средств возросла примерно на 2 млн. р.), а в 2008 году стоимость основных фондов имела тенденцию к росту – темп прироста составил 15,26 %. Данные показатели, полученные в таблице 1, отражают возобновление основных фондов за последние рассматриваемые годы. Данный момент является позитивным в деятельности предприятия, так как обновление основных средств свидетельствуют об эффективности деятельности ООО «Русагро Марий Эл».
Показатели использования основных средств отражают неэффективное использование фондов, хотя при этом за три рассматриваемых года они имеют позитивную динамику.
В итоге можно сделать вывод, что данное предприятие в настоящее время находится на стадии развития, поэтому прибыли, получаемые в результате деятельности ООО «Русагро Марий Эл» достаточно низкие. Предприятие вкладывает средства в расширение внеоборотных активов, поэтому следует ожидать больших объемов прибыли, а следовательно, и повышения показателей рентабельности, через определенный промежуток времени.

2.2.2 Оценка объёма реализации продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль от реализации и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Его основные задачи:
− оценка динамики производства и реализации продукции;
− определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
− выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
Анализ объемов производства обычно начинают с изучения объемов производства и реализации за несколько отчетных периодов.
Дадим оценку динамики объёма реализации продукции на предпри-ятии (табл. 7).
Как видно из представленных данных, объем реализации продукции за рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению.
Таблица 7
Динамика объема реализации продукции ООО «Русагро Марий Эл»
Го-ды Объем реализации продукции, тыс. руб. Абсолютное от-клонение Темпы роста, % Темпы прироста, %
базисное цепное базисные цепные базисные цепные
2006 19961 — — — — — —
2007 72740 52779 52779 364,41 364,41 264,41 264,41
2008 94481 74520 21741 473,33 129,89 373,33 29,89

Так, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. объем реализации вырос на 264 %, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – 29,8 %.
Отметим, что среднегодовой темп роста составил:
√1*3,64*1,29=2,18 или 218 %
а среднегодовой темп прироста: 2,18—1= 1,18 или 118 %.
Графически динамика объема реализованной продукции представлена на рис. 4.

Рис. 4. Динамика объема реализованной продукции ООО «Русагро Марий Эл» за 2006-2008 гг.

Из рис. 4 видно, что динамика выручки от реализации на протяжении 2006-2008 гг. положительна.
Динамика базисных коэффициентов роста представлена в табл. 8.
Таблица 8
Динамика показателей эффективности реализации продукции ООО «Русагро Марий Эл»
№ п/п
Наименование показате-лей Единица измерения Значения по годам Темп роста, %
2006 г. 2007 г. 2008 г. 07/06 08/07
1 Объем реализованной про-дукции тыс. р. 19961 72740 94481 364,41 129,89
2 Себестоимость продукции всего тыс. р. 17941 63944 82805 356,41 129,50
3 Балансовая прибыль тыс. р. 20 1093 450 5465,00 41,17
4 Рентабельность продаж (п.3: п.1) % 0,10 1,50 0,48 1500 32
5 Затраты на 1 рубль реали-зации (п.2:п.1) руб. 0,90 0,88 0,88 98 100

Данные таблицы говорят о том, что наблюдается тенденция роста объемов реализации. На протяжении 2006-2008 гг. наблюдается падение эффективности реализации продукции.
Также данные таблицы подтверждают, что предприятие работает с каждым годом все с меньшей рентабельностью. Этот факт подтверждает падение рентабельности продаж до 0,48%. При этом в 2007 году произошло падение уровня затрат на 0,02 руб., или 2% по сравнению с 2006 годом.
Приведем показатели, характеризующие эффективность сбыта продукции ООО «Русагро Марий Эл» в таблице 9.
Таблица 9
Показатели, характеризующие эффективность сбыта продукции
ООО «Русагро Марий Эл»
Наименование показателя Значение по годам
2006 г. 2007 г. 2008 г.
1.Объём реализованной продукции (в тыс. руб.), в т. ч.: 19961 72740 94481
1.1.В розницу 5189,86 15275,40 29289,11
1.2.Оптом 3840,50 12067,57 20209,49
2. Количество оптовых торговцев (единиц) 10 18 24
3.Количество розничных торговцев (единиц) 24 32 44
4.Абсолютный прирост объёма реализованной продукции (к предыдущему периоду, в тыс. руб.), в т. ч.: — 52779 21741
4.1.В розницу — 10085,54 14013,71
4.2.Оптом — 8227,07 8141,92
3.Темпы роста объёма реализованной продукции (к пре-дыдущему периоду, в %), в т. ч.: — 364,41 129,89
3.1.В розницу — 294,33 191,74
3.2.Оптом — 314,22 167,47
4.Прибыль от реализации продукции (в тыс. руб.), в т. ч.: 160,00 1362,00 1067,00
4.1.В розницу 20,00 162,00 117,00
4.2.Оптом 140,00 1200,00 950,00
5.Рентабельность продаж (в %), в т. ч.: 0,80 1,87 1,13
5.1.В розницу 0,39 1,06 0,40
5.2.Оптом 3,65 9,94 4,70

Согласно данным таблицы, темп прироста объема реализации в розницу составил 91,74%, что в 1,14 раза превышает объем реализации оптом (67,47%). Это говорит об увеличение розничной активности предприятия: рост числа розничных торговцев, открытие розничных точек.
Однако реализация продукции оптом приносит ООО «Русагро Марий Эл» большую прибыль и наиболее рентабельно: рентабельность продаж продукции оптом (4,7%) превышает рентабельность продаж продукции в розницу (0,4%) в 11,75 раз.

2.2.3 Оценка затрат на производство и сбыт продукции ООО «Русагро Марий Эл»
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции (рис. 5).

Рис.5. Соотношение динамики объема реализованной продукции и себестоимости продукции в ООО «Русагро Марий Эл»

В ходе анализа себестоимости продукции (как видно из рис. 5) в целом было выявлено, что себестоимость продукции выросла в 2007 году на 256%, а в 2008 году — 25,9%.
В 2007—2008 гг. такой рост себестоимости связан, прежде всего, с ростом объемов производства и продаж предприятия (наращивание производственных мощностей, что вызвало большую потребность в сырье и материалах для производства продукции).
Важно отметить, что темпы роста себестоимости продукции в 2006 году превышают темпы роста объемов реализации, следовательно, компания затрачивало больше средств на производство продукции в 2006 году, чем получает. В 2008 году темпы роста выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции примерно одинаковы.
Следует отметить, что существенного снижения себестоимости про-дукции можно ожидать лишь при сокращении расходов на арендную плату, расходов, связанных с управлением и организацией производства, т. е. части постоянных расходов. А в целях роста рентабельности продаж, необходимо либо повысить цены при неизменных издержках, либо снизить издержки при сохранении цен.
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является структура затрат. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ структуры затрат на содержание и развитие предприятия имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения и оптимизации затрат.
Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покуп-ные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т. д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.).
Поэтому группировка по экономическим элемен¬там используется для планирования снабжения производства мате¬риалами, анализа процесса производства, регулирования фонда оплаты труда и объема денежных средств, участвующих в расчетах предприятия.
Проанализируем структуру затрат и уровень затрат на содержание и развитие ООО «Русагро Марий Эл» по элементам (таблицы 10—11).
Приведенные данные свидетельствуют, что структура затрат ООО «Русагро Марий Эл» относительно устойчива.

Таблица 10
Анализ структуры затрат ООО «Русагро Марий Эл»
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Абсолютное отклоне-ние
тыс. р. % тыс. р. % тыс. р. % 2007/2006 2008/2007
тыс. р. % тыс. р. %
Себестоимость
всего 17941 — 63944 — 82805 — 46003 — 18861 —
в т. ч. по элем. затрат 10383 100 59592 100 70244 100 49209 — 10652 —
материальные затраты 6874 66 33881 57 38808 55 27007 —9 4927 —2
затраты на оплату труда 1938 19 10300 17 17805 25 8362 —1 7505 8
отчисления на социальные нужды 723 7 3706 6 6481 9 2983 —1 2775 3
амортизация 238 2 1367 2 1028 1 1128 0 —338 —1
прочие затра-ты 608 6 10338 17 6122 9 9730 11 —4216 —9

Из данных таблицы и графиков (Приложение 3) видно, что в структуре затрат ООО «Русагро Марий Эл» выделяются две наиболее крупные статьи — материальные затраты и затраты на оплату труда, которые вместе в 2006 году составляли свыше 85% всех расходов, в 2007 году — 74%, в 2008 — 80%.
Возможности для снижения этих затрат имеются, но реализовать их в условиях постоянного снижения объемов реализации очень трудно. Поэтому происходит снижение эффективности в работе предприятия, что видно по показателям уровня затрат.
На протяжении анализируемого периода наблюдается рост уровня затрат по элементам в 2007 году на 58%, или 0,3 руб., падение уровня затрат в 2008 на 9%, или 0,08 руб. Это связано с колебаниями темпов роста себестоимости продукции по сравнению с темпами роста объёмов реали-зации.
Следует отметить, что динамика уровня затрат по элементам затрат (на оплату труда, на социальные отчисления) на протяжении 2006-2008 гг. положительна. А уровень затрат по материальным затратам, амортизации и прочим затратам вырос в 2006 году, но затем резко упал в 2008 году.
Таблица 11
Анализ уровня затрат ООО «Русагро Марий Эл»
Показатель 2006 г. 2007 г. 2008 г. Абсолютное откло-нение, тыс. р. Темпы роста, %
2007/2006 2008/2007 2007/2006 2008/2007

Объем реализо-ванной продук-ции, тыс. р. 19961 72740 94481 52779 21741 364 130
Себестоимость продукции все-го, тыс. р. 17941 63944 82805 46003 18861 356 129
Уровень затрат 0,90 0,88 0,88 —0,02 0,00 98 100
Уровень затрат по элементам затрат, в том числе 0,52 0,82 0,74 0,30 —0,08 158 91
материальные затраты 0,34 0,47 0,41 0,12 —0,06 135 88
затраты на оп-лату труда 0,10 0,14 0,19 0,04 0,05 146 133
отчисления на социальные ну-жды 0,04 0,05 0,07 0,01 0,02 141 135
амортизация 0,01 0,02 0,01 0,01 —0,01 157 58
прочие затраты 0,03 0,14 0,06 0,11 —0,08 466 46

Как видно из представленных данных анализа структуры затрат по элементам, было выявлено следующее. Себестоимость продукции в 2008 году выросла на 29 % при этом уровень затрат по элементам затрат не изменился и составил 0,88 руб.
Материальные затраты, амортизация, прочие затраты предприятия сокращаются, а затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды растут. Таким образом, предприятие пытается привлечь работников на предприятие и удержать их.
Таким образом, в целях повышения эффективности деятельности предприятия (прибыли, рентабельности) необходимо существенное снижение затрат путем сокращения коммерческих расходов (на рекламу), расходов, связанных с оплатой труда, повышением организационно—технического уровня производства.

2.2.4. Оценка трудовых ресурсов ООО «Русагро Марий Эл»
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность организации нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и, как результат, — объем производства продукции, ее се-бестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Трудовой потенциал фирмы характеризует общая численность работников, состав и структура кадров. Основным показателем трудового потенциала является среднесписочная численность работников (рабочих и служащих) организации.
Представим ряд аналитических таблиц, характеризующих использование трудовых ресурсов ООО «Русагро Марий Эл» (табл. 12—13).
Таблица 12
Обеспеченность трудовыми ресурсами ООО «Русагро Марий Эл»
Категория пер-сонала Численность за 2006 год Численность за 2007 год Численность за 2008 год Отклонение 2007 г. от 2006 г. Отклонение 2008 г. от 2006 г.
чел. в % чел. в %
ВСЕГО, в том числе: 68 79 84 11 116,18 5 106,33
рабочие 58 67 72 9 115,52 5 107,46
служащие, из них: 10 12 12 2 120,00 0 100
руководители 6 6 6 0 100,00 0 100
специалисты 4 6 6 2 150,00 0 100

Среднесписочная численность на 01.01.2008 составляет 84 человек. По сравнению с 2006 годом увеличилась на 6,33 %. Численность аппарата управления — 6 чел., специалистов — 6 чел., рабочих — 72 чел. Наглядно динамика численности персонала за 2006-2008 гг. отражена на рис.6.

Рис.6. Динамика численности персонала
ООО «Русагро Марий Эл» за 2006-2008 гг.

Из приведенных данных таблицы и рис.6 видно, что среднесписочная численность рабочих выросла в 2006 году на 16%, или на 9 чел., а в 2007 году по сравнению с 2004 на 24%, или на 5 чел. Следует отметить, что такой рост численности обусловлен увеличением числа рабочих.
Таблица 13
Изменение структуры трудовых ресурсов ООО «Русагро Марий Эл»
Категория персо-нала Структура персонала Изменение удельного веса по сравнению с 2006 г.
2006 г. 2007 г. 2008 г.
чел. % чел. % чел. % 2007 г. 2008 г.
Персонал основной деятельности ВСЕГО, в том числе: 68 100 79 100 84 100 — —
● рабочие 58 85,29 67 84,81 72 85,71 —0,48 0,42
● руководители 6 8,82 6 7,59 6 7,14 —1,23 —1,68
● специалисты 4 5,88 6 7,59 6 7,14 1,71 1,26

Согласно таблице 13, наибольшую долю в структуре персонала в 2007 году занимают рабочие — 85,71%. Доли руководителей и специалистов в структуре персонала равны и составляют 7,14%.
В аппарате управления ООО «Русагро Марий Эл» на должностях специалистов преобладают работники с исключительно высшим обра-зованием. Во всех отделах имеются специалисты, которые могут занимать должности руководителей структурных подразделений, но в аппарате управления отсутствуют практики.
Следует отметить, что опыт работы большинства специалистов пре-вышает 10 лет.
Следует отметить, что уровень оплаты труда на предприятии составляет 7200 руб. в месяц. В связи с ростом оплаты труда наблюдается повышение производительности труда, в т. ч. выработки. Выработка в 2008 году выросла на 22,16 % по сравнению с 2007 годом.
В целях повышения эффективности использования трудовых ресурсов рекомендуются следующие предложения:
— снижение объемов производства по убыточным отраслям и проведение сокращения штата по ним;
— попытаться привлечь работников на производство стабильной оплатой труда и хорошими условиями труда;
— внедрить новые технологии, требующие меньшее количество рабочих;
— автоматизировать производство для снижения зависимости производ-ства от рабочих;
— проводить курсы повышения квалификации для специалистов для лучшей организации рабочего процесса.
2.2.5 Оценка эффективности использования основных фондов ООО «Русагро Марий Эл»
Основные фонды занимают, как правило, важное место в деятельности организации. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности фирмы: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Поэтому обеспеченность организации основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование является одним из важнейших факторов повышения эффективности деятельности фирмы.
Отразим динамику использования основных средств ООО «Русагро Марий Эл» на рис.7.

Рис.7. Динамика использования основных средств ООО «Русагро Марий Эл»

Как видно из представленных данных, в 2007 гг. произошел рост в стоимости основных фондов. Это обусловлено покупкой нового деревообрабатывающего оборудования.
Фондоотдача — показатель, указывающий на то, сколько произведенной продукции приходится на 1 рубль стоимости основных средств. В данном случае мы получили неплохие параметры фондоотдачи. Однако в 2007 году произошло резкое падение показателя фондоотдачи. Это означает, что руководство организации использует свое оборудование менее рационально, чем в 2006 году. Фондоемкость показывает прирост или снижение стоимости основных средств на 1 рубль готовой продукции и применяется для расчета суммы относительной экономии или перерасхода средств в основные фонды. В 2007 году произошел прирост стоимости основных средств на 0,02 руб.
На протяжении 2006-2008 гг. наблюдается положительный показа-тель фондорентабельности — результат эффективной деятельности фирмы.
Заметим, что зависимость между выпуском продукции и количеством основных средств очень велика, т. е. при подобном положении вещей сильное снижение стоимости основных средств приведет к снижению объемов выпуска продукции. Фактор стоимости основных средств очень важен, и при формировании себестоимости продукции не стоит забывать об обновлении основных средств.

2.2.6 Оценка финансовых результатов ООО «Русагро Марий Эл»
Финансовые результаты в деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятие главным образом от реализации продукции.
Прибыль — это часть чистого дохода, который непосредственно получают производители после реализации продукции. Только после продажи чистый доход принимает форму прибыли. Она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС, акцизного налога, других отчислений от выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Поэтому финансовые результаты деятельности предприятия следует рассматривать в тесной связи с использованием и реализацией продукции (табл. 14).
Таблица 14
Динамика финансовых результатов ООО «Русагро Марий Эл»
Наименование пока-зателей
Ед. изм. Период Отклонение
2006 2007 2008 2008/2006 2008/2007
факт. % факт. %
1.Выручка от реали-зации (ф.2, с. 010) тыс. р. 19961 72740 94481 74520 473,3 21741 129,9
2.Себестоимость продукции всего (ф.2,с. 020) тыс. р. 17941 63944 82805 64864 461,5 18861 129,5
3.Валовая прибыль (ф.2, с.140) тыс. р. 2020 8796 11676 9656 578,0 2880 132,7
4.Коммерческие рас-ходы (ф. 2, с.030) тыс. р. 1860 7434 10609 8749 570,4 3175 142,7
5.Прибыль (убыток) от продаж (ф. 2, с. 050) тыс. р. 160 1362 1067 907 666,9 —295 78,3
6.Проценты к уплате (ф. 2, с. 070) тыс. р. 140 219 — —140 0,0 —219 0,0
7.Прочие операцион-ные расходы (ф. 2, с. 100) тыс. р. — — 617 617 — 617 —
8.Внереализационные расходы (ф. 2, с. 130) тыс. р. — 50 — 0 — —50 0,0
9.Прибыль (убыток) до налогообложения (ф. 2, с. 140) тыс. р. 20 1093 450 430 2250,0 —643 41,2
10.Налог на прибыль (ф. 2, с. 150) тыс. р. 5 2621 108 103 2160,0 —2513 4,1
11.Чистая прибыль (ф.2, с.190) тыс. р. 15 831 342 327 2280,0 —489 41,2
12.Рентабельность продаж (с. 9 / с. 1) % 0,10 1,50 0,48 0,38 475,4 —1,03 31,7

Для большей наглядности динамику финансовых результатов деятельности «Русагро Марий Эл» можно изобразить графически (рис.8).
Анализ данных таблицы и графика показывает, что прибыль от продаж продукции резко возросла в 2007 году (с 160 до 1362 тыс. руб., т. е. более чем в 7 раз). В основном это произошло за счет значительного увеличения выручки от реализации продукции. Однако в 2008 году произошло снижение показателя прибыли от продаж — до 1067 т. руб., т. е. на 22%.

Рис.8. Динамика финансовых результатов ООО «Русагро Марий Эл»
за 2006-2008 гг.

Соответственно такие же колебания наблюдаются и у показателя прибыли до налогообложения — в 2007 году он увеличился более чем в 500 раз по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизился более чем в 2 раза.
Объем чистой прибыли в 2008 году увеличился на 816 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и уменьшился на 489 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Эти колебания произошли из—за резкого увеличения коммерческих и прочих операционных расходов.

2.2.7. Оценка показателей рентабельности и ликвидности ООО «Русагро Марий Эл»
Далее представим ряд аналитических данных, характеризующих показатели рентабельности деятельности предприятия (табл. 15).

Таблица 15
Показатели рентабельности ООО «Русагро Марий Эл» за 2006-2008 гг.
№ п/п
Наименование по-казателей Единица изме-рения Значения по годам Темп роста, %
2006 2007 2008 2008/2006 2008/2007
1 Чистая рентабель-ность активов % 1,94 2,18 1,97 112,60 90,39
2 Чистая рентабель-ность продаж % 0,08 1,14 0,36 1520,26 31,69
3 Рентабельность продукции (про-изводства) % 0,11 1,71 0,54 1533,33 31,79

Как видно из представленных данных, на протяжении 2006-2008 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная динамика роста коэффициентов рентабельности.
Чистая рентабельность активов показывает, сколько рублей ЧП получено 1 рубль активов. В 2006 г. показатель рентабельности активов находился на уровне 1,94%. В 2007 году произошло увеличение показателя до 2,18%, а в 2008 г. показатель снизился до 1,97%. Такое колебание показателя рентабельности активов связано в первую очередь с изменением ЧП на протяжении анализируемого периода.
Рентабельность продаж показывает величину чистого дохода, полученного предприятием на рубль проданной продукции. Чистая рентабельность продаж предприятия в 2006-2008 гг. соответственно составила 0,08%, 1,14%, 0,36%.
Рентабельность производства на протяжении анализируемого периода колеблется и имеет тенденцию к падению. Отрицательная динамика показателей рентабельности продаж и производства — это следствие снижения спроса на продукцию, превышение темпов роста цен на материальные ресурсы оп сравнению темпов роста цен на продукцию.
Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели:
— коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) — отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств (III раздел пассива). Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. Такое перекрытие обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех своих текущих активов, кроме наличности. Чем больше значение данного показателя, тем лучше финансовое положение предприятия;
— коэффициент быстрой ликвидности — отношение ликвидных средств первой и второй групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Согласно финансовым нормативам, удовлетворительным считается соотношение в пределах 0,7—1,0;
— коэффициент абсолютной ликвидности — определяется отношением лик-видных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия (III раздел пассива). Чем больше его величина, тем выше гарантия погашения долгов.
Оценка платежеспособности предприятия (ликвидность баланса) представлена в табл. 16.
Таблица 16
Динамика показателей платежеспособности
ООО «Русагро Марий Эл» за 2006-2008 гг.
Показатели Формула
расчета Норма-тивное значение Значение по годам Темп роста
2006 2007 2008 08/06 08/07
Коэффициент текущей лик-видности Оборотные акти-вы
Краткосрочные пассивы 1,0—2,0 0,7 0,9 1,1 147,9 119,6
Коэффициент срочной лик-видности Оборотные акти-вы—Запасы
Краткосрочные пассивы 0,7—1,0 0,2 0,4 0,7 422,5 156,1
Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные сред-ства
Краткосрочные пассивы 0,25—0,30 0,011 0,016 0,040 355,9 252,8

По данным таблицы можно сделать следующие выводы.
Все коэффициенты ликвидности в 2006—2007 годах были ниже нор-мы, однако имели тенденцию к увеличению, и уже в 2008 году величина всех показателей ликвидности была в пределах нормативных значений. Таким образом, можно сделать вывод, что данные показатели положительно характеризует платежеспособность предприятия.
Рассчитанный коэффициент абсолютной ликвидности в 2006—2007 годах был значительно ниже нормативного показателя (его значение признается достаточным, если он выше 0,25—0,30, т. е. если предприятие в текущий момент может погасить 25—30% всех своих долгов, его платежеспособность считается нормальной). Однако в 2008 году коэффициент абсолютной ликвидности поднялся до 0,42, что является выше нормативного значения, и свидетельствует о высоком уровне ликвидности предприятия.
Таким образом, на протяжении 2006-2008 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная динамика роста коэффициентов рентабельности, ликвидности, эффективности реализации продукции и положительная динамика роста себестоимости продукции.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности, показатели ликвидности зависят от производственной, снабженческой, финансовой, а также маркетинговой деятельности предприятия. Далее проведем маркетинговые исследования деятельности ООО «Русагро Марий Эл».

2.3. Маркетинговые исследования деятельности ООО «Русагро Марий Эл»
Объектом маркетингового исследования является ООО «Русагро Марий Эл», занимающееся производством погонажных изделий из липы и аксессуаров для бань и саун. Предприятие ведет свою деятельность на рынке с 1997 года.
Анализ основных поставщиков ООО «Русагро Марий Эл»
Основными поставщиками ООО «Русагро Марий Эл» являются:
1. Поставщик строительных материалов — фирма «Knauf» (ООО «Русагро Марий Эл» является официальным дилером фирмы «Knauf» и реализует следующие строительные материалы: керамогранит, пробковые настенные покрытия, сухие смеси, подвесной потолок, комплектующие для облицовки стен, потолков, перегородок, краски и готовые шпатлевки, монтажная пена, герметики, грунтовки, панели МДФ, вагонка ПВХ, ламинат);
2. Поставщики материальных ресурсов: ООО «Тоскана Дизайн», ОАО «Запад Инвест», ОАО «ТоргСервис», ООО «Мастер Торг», ООО «Мартрек ТДМ»;
3. Поставщики транспортных, рекламных ресурсов: МУП «Пригородное автотранспортное предприятие», ООО «Реклайн», Газета «Отличные известия», ООО «Дельта»;
4. Поставщик услуг на пользование воды — МУП «Водоканал»;
5. Поставщики услуг за использование электроэнергии и газа — ОАО «Мариэнергосбыт», ОАО «Марийскрегионгаз», ТЭЦ—1.
Анализ рынков сбыта продукции ООО «Русагро Марий Эл»
Рынок столярных изделий из липы в Республике Марий Эл — разви-вающийся и со значительным потенциалом. Рынок имеет большую степень насыщения в области производства столярных изделий (около 50 малых и крупных предприятий занимаются производством и продажей столярных изделий в республике). Совокупный объем продаж на рынке столярных изделий составляет 155 млн. руб.
Проведем исследование каналов сбыта продукции ООО «Русагро Марий Эл» (рис.9).
Основную клиентуру предприятия составляют оптовые покупатели:
1. Промежуточные продавцы — торговые фирмы, региональные представители (приобретают продукцию для перепродажи);
2. Продукцию ООО «Русагро Марий Эл» можно приобрести у региональных представителей (дилеров):
 г. Казань, ООО «Санлайт Групп», ул. Чуйкова, 55
 г. Нижневартовск, маг. «Русский Быт»
 г. Новокузнецк, ООО «Интеко», пр. Октябрьский, 39, оф. 1
 г. Новосибирск, ООО «Сауна Лэнд», ул. Фрунзе, 49
 г. Омск, ООО «Сней», ул. Лермонтова, 57
 г. Пенза, «Строительные материалы», ул. Красная Горка, 11/78
 г. Томск, ООО «Электротехмонтаж»
 г. Уфа, маг. «Сауны и Бани», ул. Чернышевского, 84
 Представители фирм — строительные фирмы (приобретают продукцию для дальнейшего использования в процессе производства).
 Также потребителями продукции ООО «Русагро Марий Эл» являются частные физические и юридические лица для личного потребления.
Далее дадим характеристику выбранного типа рынка в привязке к одному из основных направлений деятельности компании «деревообработка»: производство и оптовая торговля строительными материалами (отделочные материалы, лакокрасочные изделия, погонажные изделия из липы) и аксессуарами для бань и саун.

Полученные данные сведем в таблицу 17.
Таблица 17
Классификация типов рынка ООО «Русагро Марий Эл»
Признак классификации типа рынка Тип рынка
1 2
1. Территориальный охват 1) национальный рынок представлен гг. Нижневартовск, Ново-кузнецк, Новосибирск, Омск, Пенза, Томск, Уфа;
2) региональный рынок представлен г. Казань, г. Йошкар-Ола;
3) местный — г. Йошкар-Ола РМЭ
2. Рыночный механизм воздействия государства на спрос и предложение Рынок с косвенным механизмом воздействия государства на спрос и предложение. Государство воздействует на предпри-ятие посредством налогов и сборов, пошлин.
3. Тип конкуренции Рынок монополистической конкуренции. Сделки совершаются в широком диапазоне цен. Это обусловлено широким ассорти-ментом погонажных изделий из липы, дверей и аксессуаров для бань и саун, цены на которые колеблются в широком диапазоне.
4. Форма конкуренции
Видовая конкуренция. Здесь продукция предприятия (строи-тельные материалы, аксессуары для бань и саун), схожа с кон-курентной, но может отличаться по таким характеристикам, как вид лака (краски), которым покрывают изделие; производитель отделочных материалов т. п.
5. Метод конкуренции На рынке производства погонажных изделий из липы можно выделить как ценовой, так и неценовой методы конкуренции. Так, наше предприятие не может снизить цену на продукцию. Соответственно ей следует придерживаться неценового метода конкуренции, т. е. делась акцент на выпуск товара более высо-кого качества.
6. Соотношение спроса и предложения Рынок покупателя. Данный рынок предполагает выпуск тех товаров, который будет согласен приобретать потенциальный потребитель. В основу производства закладываются данные, полученные в результате изучения запросов различных рыночных сегментов — отдельных групп населения, предприятий, организаций. При таком виде рынка основу и содержание маркетинговой деятельности составляет производство и сбыт продукции с учетом спроса покупателя.
7. Соответствие дейст-вующему законодательст-ву Легальный рынок. Деятельность предприятия регулируется, прежде всего, законодательством о налогах и сборах, а также Гражданским кодексом РФ.
8. Срок использования товаров Товары длительного срока использования
9. Способ потребления товаров Товары производственного назначения. Рынок товаров про-мышленного назначения отличается от рынка товаров широко-го потребления по ряду характеристик:
—на рынке товаров промышленного назначения меньше поку-пателей (с уровнем дохода выше среднего)
—эти немногочисленные покупатели крупные (торговые и строительные фирмы)
эти покупатели сконцентрированы географически (Поволжье, Центральный район)
10. Материальная специ-фика продукта Рынок продуктов, имеющих материальное воплощение
11. Тип клиента Рынок производителей и промежуточных продавцов. Основными клиентами являются оптовые покупатели (торговые и строительные фирмы). Строительные фирмы приобретают товар для использования их в процессе производства (погонажные изделия, евровагонка и др. столярные изделия), а торговые фирмы – для перепродажи.
12. Степень агрегирова-ния товаров Товарный рынок по признаку:
1. общегрупповой – рынок производства столярных изделий
2. групповой – рынок производства погонажных изделий из липы
3. видовой – евровагонка, плинтус, наличник
13. Место рынка в систе-ме товародвижения Оптовый рынок. В основном потребителями продукции пред-приятия являются оптовые покупатели (региональные дилеры, строительные фирмы)
14. Степень зрелости ры-ночных отношений Развивающийся рынок, переходящий в развитый. Предприятие ведет свою деятельность на рынке уже 9 лет. Рынок имеет большую степень насыщения в области производства столяр-ных изделий. Поэтому есть необходимость искать новые на-правления развития.

Как видим, по территориальному охвату рынок сбыта продукции ООО «Русагро Марий Эл» разделен на:
 национальный рынок представлен гг. Казань, Нижневартовск, Новокуз-нецк, Новосибирск, Омск, Пенза, Томск, Уфа;
 региональный рынок представлен г. Йошкар-Ола РМЭ.
Рынок сбыта столярных изделий — это рынок с монополистической конкуренцией. Сделки совершаются в широком диапазоне цен. Это обусловлено широким ассортиментом деревянных окон, дверей и погонажных изделий, цены на которые колеблются в широком диапазоне.
Здесь продукция предприятия (деревянные окна, двери и погонажные изделия), схожа с конкурентной, но может отличаться по таким характеристикам, как вид лака (краски), которым покрывают изделие; производитель фурнитуры т. п.
На рынке столярных изделий из липы можно выделить как ценовой, так и неценовой методы конкуренции. Так, рассматриваемое нами предпри-ятие не может снизить цену на продукцию. Соответственно ей следует при-держиваться неценового метода конкуренции, т. е. делать акцент на выпуск товара более высокого качества.
Данный рынок предполагает выпуск тех товаров, который будет согласен приобретать потенциальный потребитель. В основу производства закладываются данные, полученные в результате изучения запросов различных рыночных сегментов — отдельных групп населения, предприятий, организаций. При таком виде рынка основу и содержание маркетинговой деятельности составляет производство и сбыт продукции с учетом спроса покупателя.
Масштаб рынка для конкретного товара может быть определен объ-емом продаж товара, а так же числом предприятий, выступающих на нем в качестве продавцов (производителей).
Предприятие ООО «Русагро Марий Эл» имеет большие перспективы развития. Одно из направлений развития — увеличение ассортимента продукции и расширение рынков сбыта.
Анализ конкурентной среды ООО «Русагро Марий Эл»
Конкурентная среда — это рынок или его сегмент, где продавцы сво¬бодно соперничают за право продавать товар покупателю. В результате на рынке развертывается конкурентная борьба, цель которой — достигнуть конкурентного преимущества, т. е. занять более прочную конкурентную позицию на рынке. В связи с этим для фирмы существенно важно оценить потенциальные возможности конкурентов, предугадать их действия и сте-пень конкурентной угрозы.
Определить рынок столярной продукции ООО «Русагро Марий Эл» по признаку тип конкуренции позволяет матрица типологии рынков (табл.18).

Таблица 18
Матрица типологии рынков по уровню конкуренции или монополии
Характеристика рынков Типы рынков
Число пред-приятий вид товара наличие кон-троля цен легкость вхо-да
Очень много
Стандартизированный Легкий вход и выход Чистая конку-ренция
Много Дифференцированный В узких рам-ках Относительно легкий вход и выход Монополистиче-ская конкурен-ция
Несколько Стандартизированный или дифференциро-ванный Ограниченный Трудный Олигополия
Одна Уникальный Значительный Очень труд-ный Чистая монопо-лия

Таким образом, ООО «Русагро Марий Эл» осуществляет свою производственно—торговую деятельность на рынке монополистической конкуренции. Сделки совершаются в широком диапазоне цен. Это обусловлено широким ассортиментом погонажных изделий из липы, дверей и аксессуаров для бань и саун, цены на которые колеблются в широком диапазоне.
На местном рынке погонажных изделий, дверей и аксессуаров для бани и сауны функционирует порядка 50 мелких, средних и крупных фирм. Рынок имеет большую степень насыщения в области производства столярных изделий.
Конкурирующие предприятия могут быть сгруппированы по следующим признакам: организационно—правовая форма, размер, вид рынка (табл. 19).
Таблица 19
Первичные характеристики конкурента ООО «Русагро Марий Эл»
Наименование конкурентов и ОПФ Год создания Размер предпри-ятия Географический рынок
ООО Компания «МАВИТ» 2002 среднее Поволжье, Цен-тральный район
ООО «Полидрев» 2002 среднее
Мебельная фабрика «Эльф» 1998 малое
ООО «Универсалснаб» 2001 среднее
ООО «Русагро Марий Эл» 1992 среднее
ООО «Завод «Лесфорт» (ООО «Фабрика уюта») 1993 среднее

Таким образом, на рынке действуют 6 крупных фирм.
Далее выявляется вид конкуренции и форма конкурентной борьбы между ними (табл. 20).
Таблица 20
Основные конкуренты ООО «Русагро Марий Эл»
Наименование кон-курентов Предмет конкуренции Форма конкуренции Метод кон-куренции
ООО «Лесфорт»
Товары для бани и сау-ны: мебель, аксессуары, погонажные изделия Предметная и видовая (изделия могут отли-чаться по видам отделки (разные лаки и краски) неценовая
ООО «Универсал-снаб» Товары для бани и сау-ны: мебель, аксессуары, погонажные изделия
Столярные изделия: строительные материалы и двери Предметная и видовая (изделия могут отли-чаться по видам отделки (разные лаки и краски) неценовая
ООО «Полидрев» Филенчатые двери видовая неценовая
ООО «Строй град»
Строительные и отде-лочные материалы предметная неценовая
ОАО «Риф» Строительные материалы предметная неценовая

Таким образом, в основном формой конкуренции является предметная конкуренция, а методом — неценовой (как правило, видовой) метод конкуренции.
Далее проанализируем структуру продавцов (производителей) пого-нажных изделий из липы, дверей и аксессуаров для бань и саун. Конкури-рующие предприятия ран¬жируются по доле, занимаемой ими на рынке. Удельный вес предприятия на рынке определяется как отношение товарооборота предприятия к общему объему продаж на рынке. Предприятию, занимающему самую большую долю рынка, присваивается первый ранг, второму — второй, и т. д.
Результаты оценки продавцов столярных изделий на региональном рынке сведем в таблицу 20.
Таблица 20
Структура продавцов (производителей) столярных изделий
Наименование предприятий Объем продаж за 1 кв. 2009 год, тыс. р. Уд. вес пред-приятий на рынке, % Ранг пред-приятия
1 2 3 4
ООО Компания «МАВИТ» 7000 5 4
ООО «Полидрев» 3000 2 6
Мебельная фабрика «Эльф» 6000 4 5
ООО «Универсалснаб» 9000 6 3
ООО «Русагро Марий Эл» 14000 9 2
ООО «Завод «Лесфорт» 30000 19 1
Прочие 86000 55 —
Итого предприятий: 6 (без учета про-чих) 155000 100 —

Полученную структуру продавцов (производителей) столярных изделий можно изобразить в виде диаграммы по удельным весам предприятий на представляемом им рынке (рис. 10).

Рис. 10. Удельный вес предприятий на рынке столярных изделий
за 1 квартал 2009 г.

Согласно данным таблицы и рис. 10, предприятие ООО «Русагро Марий Эл» является одним из ведущих производителей столярных изделий в Республике Марий Эл и уверенно удерживает свои лидирующие позиции.
Основными конкурентами предприятия являются ООО «Универсал-снаб» и ООО «Завод Лесфорт». Определим сильные и слабые стороны основных соперников на рынке (ООО «Завод «Лесфорт», ООО «Универсалснаб»).
Таблица 21
Анализ основных конкурентов ООО «Русагро Марий Эл»
Объект исследования ООО «Завод «Лесфорт» ООО «Универсалснаб»
1 2 3
Конкуренты фирмы и их пер-вичная характеристика год создания: 2002 руково-дитель: Вавелков В. В. год создания: 2001 руко-водитель: Романов В. С.
Стратегия и методы конку-рентной борьбы придерживается нишевой стратегии — ориентируется на выпуске ограниченного количества продукции высо-кого качества стратегия изменения кана-лов распространения това-ров
Доля рынка, занимаемая каж-дым конкурентом 9 20
Интенсивность и тенденции развития конкуренции пополнение ассортимента 1—2 товарами, информаци-онный характер рекламы пополнение ассортимента 2—3 товарами, убеждаю-щий характер рекламы
Ценовая политика конкурен-тов Выше в среднем на 5 % Ниже в среднем на 5 %
Инновационная товарная по-литика конкурентов Высокое качество Высокое качество
Оценка сильных и слабых сторон конкурентов сильные стороны: комплекс-ное обслуживание клиентов (от строительства до уста-новки и комплектации) сла-бые стороны: высокие цены сильные стороны: широ-кий ассортимент, высокое качество
Отвечают ли товары конку-рентов требованиям потреби-телей по параметрам: цена; внешний вид; надежность; функциональные параметры и т. д. да да
Реакция конкурента на:
а) выведение товара на новый рынок;
б) изменение цены товара;
в) увеличение доли рынка фирмы;
г) изменение способов дист-рибьюции и реализации/ сбы-та товаров фирмы;
д) интенсификация рекламы и совершенствование серви-са. придерживается стратегии технологического скачка: придерживается стратегии следования за лидером
Какие методы стимулирова-ния спроса применяют кон-куренты? скидки, совершенствование сервисной политики интенсивная реклама, сер-вис
Результаты коммерческой деятельности конкурирую-щих предприятий прибыльное производство, умеренные издержки прибыльное производство, умеренные издержки
Численность работающих у конкурентов 60 90
Качество сервиса на торго-вых предприятиях конкурен-тов полный комплекс сервисных услуг (строительство, уста-новка, комплектация, мон-таж, гарантийное обслужи-вание) хороший сервис (доставка, установка, послепродаж-ное обслуживание)
Результаты участия конку-рентов на выставках, ярмар-ках Региональные выставки, КОМЕКС Региональные выставки, КОМЕКС, Диплом рес-публиканского конкурса «Лучшие товары РМЭ» за высокое качество продук-ции

По данным таблицы можно определить, что наиболее сильным конкурентом является фирма — ООО «Универсалснаб». Построим таблицу конкурентного преимущества для ООО «Русагро Марий Эл». Расчет относительных показателей цены и издержек представлен в табл. 22.
Таблица 22
Относительные показатели цены и издержек
Показатели ООО «Русаг-ро Марий Эл» ООО «Уни-версалснаб» Относитель-ный показа-тель
Приемлемая цена продажи товара (дверь для бани и сауны), руб. 3500 3000 1,2
Издержки на единицу продукции, руб. 620 550 1,1

Таким образом, положение компании ООО «Русагро Марий Эл» по отношению к основному конкуренту можно назвать стабильным. Компании и дальше необходимо придерживаться стратегии дифференциации, т. е. выпуска товаров, превосходящих по своим свойст¬вам товары конкурентов (продуктовая дифференциация), или разработки лучших способов продвижения товара, чем у конкурента (сервисная диф¬ференциация).

SWOT—анализ
Методика SWOT—анализа позволит провести совместное изучение факторов внешней и внутренней среды изучаемого рынка. Исследование потенциальных угроз и возможностей данного рынка с целью формирования стратегических альтернатив по их взаимному использованию является одной из первоочередных задач в оценке конкурентных позиций компании.
На основе результатов анализа разрабатывается таблица рыночных возможностей и опасностей для компании, приведенная в табл. 23.
Таблица 23
Комплексный анализа рыночных возможностей и опасностей
ООО «Русагро Марий Эл»
Сильные стороны Слабые стороны Возможности Угрозы
Потенциал для расширения производственных мощно-стей Недостаток фи-нансовых ресур-сов Перспектива выхо-да на новые рынки или сегменты рын-ка, новые ниши Ужесточение кон-куренции
Практика внедрения новой технологической линии (де-ревообрабатывающее про-изводство) Отсутствие гра-мотной реклам-ной кампании Возможность соз-дания крупной торгово—посреднической структуры Появление и рост товаров—заменителей
Высокая квалификация маркетинговой службы Неразвитая поли-тика в области маркетинга (стратегия) Внедрение совре-менных техноло-гий производства Замедление роста рынка, спад
Высокий уровень конкурентоспособности Недооценка наших возможностей кон-курентами Финансовый кри-зис
Квалифицированный пер-сонал Возможности сти-мулирования спро-са Усиление давле-ния со стороны поставщиков
Высокое качество продук-ции и сервиса Расширение ассор-тимента «Подвижность» потребительских предпочтений

Таким образом, с помощью таблицы достигается цель анализа — выявить привлекательные направления маркетинговых усилий фирмы, на которых она может добиться конкурентных преимуществ, т. е. осуществляется SWOT—анализ. Для того чтобы установить линии связи между силой и слабостью рынка и внешними возможностями и угрозами предлагается таблица 24.

Таблица 24
Стратегическая матрица SWOT—анализа для ООО «Русагро Марий Эл»
ВОЗМОЖНОСТИ УГРОЗЫ
Перспектива выхода на новые рынки или сегмен-ты рынка, новые ниши Внедрение современных технологий производства Возможность создания круп-ной торгово—посреднической структуры Ужесточение конкуренции Усиление давления со стороны по-ставщиков «Подвижность» потребительских предпочтений
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ Потенциал для расшире-ния производственных мощностей 1 2 3
Практика внедрения но-вой технологической ли-нии (деревообрабаты-вающее производство) 4 5 6
Высокий уровень конку-рентоспособности 7 8 5 9
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ Недостаток финансовых ресурсов 10 11
Отсутствие грамотной рекламной кампании 12 13 14
Неразвитая политика в области маркетинга (стратегия) 15 16 17 18 19

Таким образом, значения в таблице 24 формируют пакет стратегических действий и основных направлений развития компании.
Пакет стратегических действий и основных направлений развития компании ООО «Русагро Марий Эл»:
1. Наращивание объемов производства (за счет дозагрузки мощно-стей);
2. Усиление позиций в конкурентной борьбе (посредством выпуска высококачественной продукции, развитием системы послепродажного обслуживания);
3. Использование производственного потенциала для производства новых видов материалов;
4. Ориентация производства на выпуск новых видов стройматериалов;
5. Создание совместных предприятий (организация совместного производства позволит сконцентрироваться на выпуске высокоэффективных материалов и усилить конкурентные позиции);
6. Освоение производства новых видов стройматериалов;
7. Завоевание новых рынков сбыта;
8. Применение современных технологий;
9. Применение «силовой» стратегии;
10. Рост объемов продаж;
11. Организация производства конкурентоспособной продукции;
12. Привлечение новых потребителей с помощью рекламы;
13. Проведение рекламных мероприятий по стимулированию сбыта;
14. Проведение интенсивной рекламной компании;
15. Разработка маркетинговой стратегии в условиях нового потребительского рынка;
16. Проведение маркетинговых мероприятий по оценке рынка;
17. Активизация управления маркетингом с целью укрепления сбыто-вой сети;
18. Разработка стратегии «атаки»;
19. Оценка рынка потребительских предпочтений.
Наблюдения за поведением конкурента на рынке и за его реакцией на маркетинговые действия нашей компании позволяют оптимизировать страте-гию ООО «Русагро Марий Эл». Выбранные стратегии вносим в таблицу 25.
Таблица 25
Стратегии поведения основного конкурента ООО «Универсалснаб»
и ООО «Русагро Марий Эл»
Стратегия, применяемая конкурентом Стратегия, применяемая компанией
1 2
Стратегия изменения каналов распростра-нения товаров.
Цель стратегии – рост объемов продаж пу-тем внедрения имеющихся товаров на но-вые рынки.
Имеется ряд альтернатив при реализации данной стратегии:
A. Освоение новых рыночных сегментов: адресоваться к новым сегментам на том же региональном рынке, например:
♦ предложить товар промышленного на-значения потребительскому рынку;
♦ изменив позиционирование товара, про-давать его другой группе покупателей;
♦ предложить товар в другом секторе про-мышленности.
Б. Новые каналы сбыта: ввести продукт в другую сбытовую сеть, заметно отличаю-щуюся от имеющейся.
B. Территориальная экспансия: вне-дриться в другие регионы города, области и т. д.
Стратегия изменения каналов распростра-нения товаров опирается в основном на систему сбыта и ноу—хау в области марке-тинга. Реализация данной стратегии требует компании уже не просто активизирования рекламной коммуникации, а создания обособленного подразделения, отвечающего за сбыт продукта на новом рынке. Стратегия расширения рынков
Основная цель – увеличение объема про-даж. Этого можно достичь различными способами:
A. Развитием первичного спроса: воздейст-вуя на компоненты глобального спроса, увеличить размер рынка путем:
♦ привлечения новых потребителей с по-мощью рекламы;
♦ побуждения покупателей к более частому потреблению товара;
♦ побуждения покупателей к большему ра-зовому потреблению;
♦ обнаружения новых возможностей ис-пользования.
Б. Увеличением своей доли рынка за счет:
♦ улучшения товара или оказываемых ус-луг;
♦ изменения позиционирования марки;
♦ значительного снижения цены;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ мероприятий по стимулированию сбыта.
B. Приобретением рынков путем:
♦ покупки фирмы—конкурента, чтобы ов-ладеть ее долей рынка;
♦ совместной деятельности для контроля большей доли рынка.
Г. Защитой своего положения на рынке: ак-тивизировать для этого управление марке-тингом путем:
♦ небольших улучшений товара и пози-ционирования;
♦ защитной стратегии ценообразования;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ усиления или переориентации мер по стимулированию сбыта.

Согласно таблице, компания ООО «Русагро Марий Эл» и главный конкурент — ООО «Универсалснаб» — придерживаются стратегий агрессивного маркетинга, направленных на расширение рынка и изменения каналов сбыта продукции.
Разработка стратегии предприятия
Проведем оценку портфельных стратегий ООО «Русагро Марий Эл» при помощи матрицы БКГ. Данные для ее построения представлены в табл.26.
Таблица 26
Данные для построения матрицы БКГ
Наименование показателя 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 6
ТРР, р./р. 0,50 0,20 1,95 1,10 1,86
ОДР, % 1,05 0,02 0,70 0,20 0,50
Доля рынка, % 7 0,30 10,30 4,05 14,25

Как видно из данных таблицы, проводится оценка портфельных стратегий по пяти видам продукции предприятия.
ТРР

знак вопроса звезда
1
4
1 дойная корова
2 собака на сене

Условные обозначения:
жизненный цикл продукта
движение денежных средств
Рис. 11. Матрица БКГ

ООО «Русагро Марий Эл» производит изделия из липы:
1. Двухкамерные деревянные евроокна
2. Наличники
3. Двери для бани и сауны
4. Принадлежности для бани и сауны
5. Мебель для бани и сауны
«Знак вопроса» — это перспективный товар, спрос на который дополнительно изучается проведением маркетинговых исследований. В случае обнаружения достаточного платежеспособного спроса, эта продукция может перейти в раздел «звезда». В эту категорию по результатам исследования вошел товар № 4 — Принадлежности для бани и сауны.
«Звезда» — это перспективный товар, имеющий потенциал роста сбыта и прибыли. Для развития рынков требуются дополнительные инвестиции из дойных коров. В этой группе товаров на ООО «Русагро Марий Эл» представлены товары № 3 и 5 — Двери для бани и сауны и Мебель для бани и сауны.
«Дойная корова» — это традиционный товар, имеющий ограниченный объем продаж. Данный продукт является основным источником получения прибыли.
«Дойная корова» ООО «Русагро Марий Эл» — товар № 1 — Двухка-мерные деревянные евроокна.
«Собака на сене» — бесперспективные товары, которые могут прино-сить убытки. От «собак» рекомендуется избавляться, продавать лицензию на право производство продукции (товар № 2 — Наличники).
Портфельная стратегия предприятия формируется по отдельным видам продуктов с учетом следующих рекомендаций:
 комбинация «знак вопроса», «звезда» и «дойная корова» приводит к наи-лучшим результатам функционирования предприятия, хорошей рентабельности, высокой ликвидности, долгосрочному росту продаж и прибыли;
 комбинация «знак вопроса» и «звезда» ведет к неустойчивой рентабельно-сти;
 комбинация «дойная корова» и «собака» ведет к падению объемов продаж и рентабельности.
Представим в табличной форме один из возможных вариантов продуктовой стратегии ООО «Русагро Марий Эл» (таблица 27).
Таблица 27
Вариант продуктовой стратегии ООО «Русагро Марий Эл»
Сегменты мат-рицы БКГ № про-дукта Рекомендации Стратегии
1 2 3 4
«Знак вопроса» 4 Изучение спроса на рынках России, путем проведения маркетинговых ис-следований Концентрация на продукте.
«Звезда» 3 Увеличение объемов реализации, уве-личение доли рынка, за счет инвести-ций из дойных коров Концентрация на рынках
5
«Дойная корова» 1 Инвестиции в продукты 2,3,4,5, а так же в усовершенствование технологии производства, усовершенствование самого продукта Центрированная диверсификация
«Собака на сене» 2 Увеличение объемов реализации, за счет покупки нового оборудования, повышение качества продукции Диверсификация

Таким образом, в продуктовом портфеле ООО «Русагро Марий Эл» представлены все виды товаров — «знак вопроса», «звезды», «корова» и «собака».
Далее рассмотрим матрицу Ансоффа.

Рис. 12. Матрица Ансоффа

Матрица Ансоффа — графическая модель, отображающая соотношение между уровнем технологий производства товара и фазой развития рынка. Разработана известным специалистом в области стратегического управления Игорем Ансоффом.
Матрица Ансоффа состоит из четырех ячеек, объединенных в квадрат (по принципу 2х2). При этом ячейки разделены на две вертикальные колонки (старый рынок/новый рынок) и две горизонтальные строки (старый то-вар/новый товар).
Эта модель позволяет сформулировать четыре стратегии реализации товара или услуги:
1. Проникновение на рынок – продажа большего количества одного и того же товара большему количеству покупателей одной категории. Сюда может входить увеличение доли продаж на рынке за счет конкурентов или путем увеличения количества потребляемого товара уже имеющимися покупателями. Фактически это эквивалентно повышению эффективности капиталовложений, а с точки зрения планирования означает «получение большего количества молока от одной и той же коровы».
2. Расширение рынка — поиск новых категорий потребителей или новых каналов для распространения товара в своей стране или за рубежом.
3. Развитие товара — создание новых или модифицированных моделей уже имеющихся товаров для продажи на существующем рынке.
4. Диверсификация — продажа нового товара на новом рынке, т. е. сочетание развития товара и расширения рынка.
Выбор стратегии зависит от ряда факторов:
 запросов потребителей;
 конкуренции;
 где существует наибольший спрос (и требуемая покупательная способ-ность) или наиболее выгодный рынок сбыта для наших товаров;
 экономических, политических, социальных или технологических тенден-ций.
Можно сделать вывод, что ООО «Русагро Марий Эл» имеет стабильный продуктовый портфель и при следовании данным стратегиям сможет осуществить предложенные рекомендации: увеличить объем продаж, долю рынков, приобрести у иностранных партнеров новое оборудование и предложить к выпуску новую продукцию и занять более устойчивое место среди конкурентов в РМЭ и соседних регионах.
Таким образом, рынок столярных изделий — это динамично развивающийся рынок со значительным потенциалом. Предприятие ведет свою деятельность на рынке уже почти 10 лет. Рынок имеет большую степень насыщения в области производства столярных изделий.
В качестве стратегии развитии для ООО «Русагро Марий Эл» предлагается создание новых или модифицированных моделей уже имеющихся товаров для продажи на существующем рынке. Поэтому есть необходимость искать новые направления развития (например, производство евроокон).
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУСАГРО МАРИЙ ЭЛ»

Резюме
Инициатор нового бизнес-проекта — Общество с ограниченной ответственностью «Русагро Марий Эл». Форма собственности — частная. Основной вид деятельности — строительные работы и оптовая торговля строительными материалами.
Целями нового бизнес-проекта являются:
1.Обоснование рентабельности ввода в строй и эксплуатации цеха по производству евроокон на действующих производственных площадях и реализации готовой продукции на региональном рынке.
2. Выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции при наращивании мощности производства в инвестиционный период.
В рамках нового проекта планируется организовать производство деревянных евроокон.
Задачами предприятия в инвестиционный период является:
— осуществление ввода в строй и эксплуатацию комплексного автоматизиро-ванного оборудования с целью обеспечения сквозного технологического процесса: закупка сырья (комплектующих и расходных материалов), производство (сборка) готовой продукции и услуг, реализация конечного продукта потребителю;
— закрепиться и расширить управляемый сегмент регионального рынка сбыта строительных изделий из дерева.
Для размещения цеха по производству евроокон ООО «Русагро Марий Эл» необходимо задействовать производственные площади в 200 кв. м, которые можно высвободить в результате уплотнения складских помещений, оснащенные всеми необходимыми для производства коммуникациями: водоснабжением; канализацией; вентиляцией; отоплением от котельной; электропитанием.
Предполагается приобрести технологическое оборудование, необходимое для производства евроокон, из Германии, а именно — основное оборудование цеха по производству евроокон из дерева и линию по производству стеклопакетов.
Работа цеха будет организована по принципу сквозного технологического процесса, что обеспечит значительную экономию внутрипроизводственных издержек и существенно повысит рентабельность производства. Стоимость оборудования составит 5352000 руб.
Необходимо приобрести 2 автомобиля «Газель» (б/у) — по цене 250000 руб.
Необходимый оборотный капитал на 1 мес. работы составит 180000 руб. Затраты на рекламу составят около 884000 руб. в год.
В целом необходимая сумма инвестиций составит 6916000 руб.
В связи с достаточно весомой конкуренцией на данном рынке предполагается использовать прогрессивную и экологически чистую технологию, специально заказанную за рубежом. Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.
Планируемый объем выпуска готовой продукции около 10 000 м кв. в год на общую сумму при цене 2000 руб./м. кв. Всего — около 20 млн. рублей в год на основе действующих и проектируемых производственных мощностей. В дальнейшем планируется увеличить производство продукции.
Рынком сбыта готовой продукции являются деловые круги и население республики Марий Эл и города Йошкар—Олы с уровнем доходов выше среднего, то есть в основном — предприниматели малого и среднего бизнеса, использующие данную продукцию для оформления офисов, а также домашние хозяйства, осуществляющие евроремонт.
Персонал фирмы состоит из высококвалифицированных специалистов и находится в состоянии комплектации. Общая планируемая численность работающих — 86 человек.
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроиз-водственными издержками вследствие обеспечения сквозного технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой продукции.

3.1. Описание продукции
Деревянные евроокна — одна из ходовых инновационных разработок строительного рынка, сразу завоевавшая большую популярность среди бизнесменов и наиболее обеспеченного населения города. Продукция, планируемая к выпуску ООО «Русагро Марий Эл» в связи с настоящим проектом, включает в себя все виды евроокон, изготавливаемых и монти-руемых на заказ.
Номенклатура продукции: оконные и дверные рамы, витражи, витрины, офисные перегородки, зимние сады, теплые крыши, теплицы и т. п. Разнообразие ассортимента дополняется также многовариантностью из-готовления этих изделий в зависимости от заказа конкретного потребителя:
— по площади (без ограничений);
— по количеству степеней открывания (1, 2 или 3);
— по густоте переплета (густой, мелкий);
— по форме контуров (прямые или фигурные);
— по виду стекла (простое, тонированное, бронированное и т. д.);
— по другим параметрам.
Оборудование и закупаемая вместе с ним технология является на на-стоящий момент самой прогрессивной в мире и не имеет аналогов на регио-нальном рынке республики Марий Эл. Поставщик и производитель оборудования — фирма SCHUCO International, которая занимается крупномасштабными разработками в этой области уже более 40 лет и сейчас является общепризнанным мировым лидером на рынке технологий и оборудования для изготовления евроокон.
Продукция ООО «Русагро Марий Эл» будет изготавливаться на основе комплектующих, прошедших сертификацию по европейскому стандарту (единственный подобный факт на местном рынке), что гарантирует эксклюзивное, недоступное остальным субъектам местного рынка, качество готовых изделий по следующим позициям:
− удобство и простота в эксплуатации и обслуживании;
− надежная герметизация помещений и морозоустойчивость;
− защита от ультрафиолетового излучения;
− экологичность (100%-ное отсутствие канцерогенных свойств).
Приведем калькуляцию себестоимости единицы продукции (табл. 28).
Таблица 28
Калькуляция себестоимости единицы продукции

Статьи расходов Ед. измерения Норма расхода Цена за единицу, руб. Итого, руб.
Переменные затраты
1. Сырье и материалы 1740
— деревянные европрофили 1 пог. м 4,14 290 1200
— уплотнители 1 пог. м 3,70 25 90
— фурнитура шт. 17 27 450
2. Оплата труда производственных ра-бочих т. руб. 144
3. Отчисления на соц. нужды т. руб. 16
4. Топливо и электроэнергия т. руб. 14
Итого 1814
Постоянные затраты
5. Заработная плата АУП т. руб. 24
6. Отчисления т. руб. 19
7. Расходы на содержание и эксплуата-цию оборудования, амортизацию т. руб.
27
8. Прочие производственные расходы т. руб. 5
9. Затраты на рекламу т. руб. 35
Итого 110
Себестоимость 1924

Важным условием успешной реализации данного проекта и повышения конкурентоспособности продукта является неразрывная связь поставок из единого источника не только полного комплекта оборудования, но и комплектующих, фурнитуры и расходных материалов, а также тот факт, что оборудование, ориентированное только на строго определенные, очень высокие стандарты исходного материала, гарантирует использование только качественного сырья со стороны, благодаря чему обеспечивается исключительное качество готовых изделий.
3.2. Оценка рынка сбыта
ООО «Русагро Марий Эл» планирует реализовывать свою продукцию на региональном рынке, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на управляемом сегменте рынка.
В 2008 г. объем продаж евроокон в г. Йошкар-Ола составил около 100 000 кв. м продукции в год.
Планируемый ООО «Русагро Марий Эл» объем нового производства составит 10 000 кв. м в год.
Таким образом, с учетом деятельности ООО «Русагро Марий Эл», об-щий объем продаж евроокон на республиканском рынке в ближайшем будущем составит около 110 000 кв. м в год, что означает, что фирма претендует на долю местного рынка в размере около 10%.
Оценим, насколько реально для ООО «Русагро Марий Эл» занять эту рыночную нишу и закрепиться на ней, и каковы резервы рыночного спроса на деревянные евроокна.
Наблюдаемые в РМЭ и в масштабах всего Приволжского региона даже в условиях экономического кризиса стабильные объемы высококомфортного частного строительства и ежегодное увеличение спроса на коммерческую (офисную) недвижимость (до 11% в год) и связанные с этим услуги на евроремонт помещений, а также стремление к использованию в строительстве жилья экологически чистой продукции предопределяют стабильный рост спроса на деревянные евроокна.
По предварительным оценкам, в 2009 г. объем спроса на эту продукцию составит не менее 115—120 млн. руб.
При наличии не менее 4 крупных конкурирующих в данной сфере производства фирм, и ввиду элитности самой продукции, когда фактор качества играет для потребителя даже большую роль, чем цена, — потребитель отдаст предпочтение наиболее качественной, наиболее экологически безопасной продукции, а более привлекательная по сравнению с конкурентами цена окажется решающим фактором в процессе принятия решения.
3.3. Оценка конкурентов
На рынке РМЭ, где ООО «Русагро Марий Эл» предполагает реализовывать свою продукцию в первую очередь, уже работают следующие конкуренты:
− фирма «БФК» — крупнейший производитель евроокон на местном рынке (около 18 млн. руб. в год).
− фирма «НовоЛит» (около 13 млн. руб. в год).
− фирма «Профиль» (около 9 млн. руб. в год).
− фирма «Интерпласт» (около 8 млн. руб. в год).
− фирма «Юнако» (около. 5 млн. руб. в год).
− прочие более мелкие фирмы с совокупным оборотом около 9 млн. руб. в год.
Общие черты, характерные для всех фирм, действующих на рынке евроокон:
 одинаковая номенклатура оборудования;
 одинаковая максимальная мощность этого оборудования.
Одно из главных различий между конкурентами — качество используемого оборудования и технологии. Так, незначительно представленные на местном рынке польская и российская технологии уже почти изжили себя и не выдерживают конкуренции по причине низкого качества при высокой себестоимости изделий. Наиболее распространенная технология немецкой фирмы ALUPLAST также уже морально устаревает и не обеспечивает тех высоких характеристик качества, которые уже достигнуты другой немецкой фирмой SCHUCO International, представляющей на мировом рынке действительно последнее слово технического прогресса.
Кроме того, никто из конкурентов не использует принцип единства поставок. Преобладает стремление приобрести комплектующие у разных фирм по более низким ценам. Это, во—первых, сильно отражается на транспортных издержках. Во—вторых, что самое главное, отсутствие единого поставщика не позволяет достигнуть единой технологии и создает вероятность несовпадения технических и иных параметров комплектующих изделий от разных поставщиков, что существенно ухудшает качество готовых изделий у подобных фирм.
Отличительной особенностью ООО «Русагро Марий Эл», как уже отмечалось, является именно единство поставок. Заказываемое оборудование, представляющее собой автоматизированные сборочные места, предназначено для обработки только тех комплектующих изделий, технические и иные параметры которых отвечают строго определенным стандартам, гарантирующим исключительное качество готовой продукции. Поэтому закупка у одной и той же фирмы не только производственного оборудования, но и всего комплекта комплектующих и расходных материалов является идеальным сочетанием с точки зрения гарантии качества.
ООО «Русагро Марий Эл» будет единственным предприятием, само-стоятельно осуществляющим монтаж своей продукции (как неотъемлемую часть технологического процесса). Остальные фирмы привлекают сторонние организации для монтажа, что в итоге снижает его качество и сказывается на издержках производства в сторону увеличения. Таким образом, что касается качества готовой продукции и услуг, то ООО «Русагро Марий Эл» будет яв-ляться несомненным лидером в этой области.
В плане цен у ООО «Русагро Марий Эл» также не будет серьезных конкурентов, так как предполагаемая средняя отпускная цена 1 кв. м новой продукции — 2500 руб./м. кв., а минимальная отпускная цена ближайшего конкурента — 2600—3000 и более руб./м. кв.
В плане гибкости реагирования на покупательские потребности, на конкретное желание заказчика, также имеет неоспоримые преимущества. Наличие собственного производства стеклопакетов (основного комплектующего элемента) позволяют быстро откликаться на любые требования рынка.

3.4. Стратегия и план маркетинга
На основании фактов, изложенных в разделе «Описание продукции», можно сделать вывод, что изделия ООО «Русагро Марий Эл» должны обладать самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15—20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт.
Таким образом, маркетинговой стратегией ООО «Русагро Марий Эл» является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке, но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на евроокна — от 2600 руб./м кв. до 3000 руб./м кв. Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для того чтобы конкурировать с минимальной ценой 2600 руб./м кв., ООО «Русагро Марий Эл» планирует установить минимальную отпускную цену (наиболее простой вариант заказа) — не более 2200 руб./м кв. А средняя отпускная цена 1 м кв. условной продукции составит 2500 руб./м кв., что существенно ниже принятой практики. Данная цена позволит предприятию работать с рентабельностью не менее 20%.
Большой опыт предприятия в строительной деятельности, назначение на руководящие должности квалифицированных и уже зарекомендовавших себя специалистов и тщательный отбор претендентов на рабочие места — все это является дополнительным существенным фактором успеха бизнеса.
Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама — самый мощный стимулятор спроса. ООО «Русагро Марий Эл» планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:
 две рекламные растяжки на центральных улицах города в течение 6 месяцев. Стоимость размещения одной рекламной растяжки составляет $1000. Затраты на этот вид рекламы составят: 2 * 1000 * 32 руб. * 6 = 384000 руб. в год.
 реклама в газете : 1/4 газетной полосы 4 раза в месяц. Затраты на этот вид рекламы составят: в месяц — 20000 руб. в мес.; в год — 240000 руб. в год без учета скидки; в год с учетом скидки — 200000 руб. в год;
 рекламный ролик на телевидении («СТС»): 10 сек. х 3 раза/день = 0,5 мин. в день изготовление ролика — 10000 руб. прокат ролика — 2000 руб. за 1 мин. в день — 1000 руб.; за месяц — 1000 руб. * 30 = 30000 руб. в мес.; в год — 30000 руб. * 12 = 360000 руб. в год без учета скидки в год с учетом скидки: 300000 руб. в год.
ИТОГО: рекламные расходы — 884000 руб. в год.
Стратегия рекламной кампании: в течение первого месяца планируется сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама в средствах массовой информации, т. е. рекламные объявления, будут выходить наиболее часто. Затем в течение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, в связи, с чем реклама будет появляться постоянно, но немного реже.

3.5. Прогноз объемов продаж
Планируемый режим работы предполагает 1 смену при 8 часовом рабочем дне. Планируемый фонд рабочего времени — в среднем 21 день в месяц. Расчетная производительность цеха после выхода завода на полную мощность:
 в смену — 39,6 кв. м;
 в месяц — 39,6 * 21 день = 831,6 кв. м в мес.
 в год — 831,6 * 12 мес ≈ 10 000 кв. м в год.
Таблица 29
Предполагаемый объем продаж в 2009—2010 гг. (м. кв.)
2009 — 2010 гг.
Июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Всего
Готовая продукция, м кв. 416 416 500 500 582 665 748 749 832 5408
Процент использо-вания мощности 50 50 60 60 70 80 90 90 100

Полное освоение мощностей планируется к концу первого квартала 2010 года, а до тех пор будет происходить постепенное наращивание мощности.

3.6. План производства
Техническое руководство проектом, вопросы материально—технического снабжения, производства и сбыта готовой продукции осуществ-ляет заместитель директора.
ООО «Русагро Марий Эл» расположено в промышленном районе города. Имеются удобные подъездные автомобильные и железнодорожные пути, они находятся в хорошем состоянии. На предприятии имеется автотранспортный цех с достаточным количеством транспорта, вместительные складские помещения. Электросиловые кабельные системы зданий обеспечивают достаточные энергетические мощности для работы среднемощных высокотехнологичных промышленных агрегатов, в том числе оборудования по производству деревянных евроокон.
Поскольку основные производственные и складские площади предприятия расположены в промышленной зоне города и обеспечены подъездными путями и разгрузочно—погрузочными площадками, целесообразно именно там расположить новую технологическую линию.
На предприятии имеются частично простаивающие производственные площади. Более рациональное их использование позволит выделить необходимую площадь для организации нового производства.
Наличие вместительных складских помещений в непосредственной близости от цеха позволяет создать все условия для хранения готовой продукции, а наличие собственного автотранспорта позволит осуществлять перевозку готовых изделий.
Проектом предусматривается сделать ремонт основных средств (поме-щения цеха), приобрести недостающее оборудование, закупить сырье, обучить рабочих. Отметим, что в городе имеются возможности для найма квалифицированной рабочей силы и инженерно—технического персонала.
В табл. 30 представлен расчет финансовых средств для закупки необходимого оборудования для инвестиционного проекта, с учетом годового объема производства деревянных евроокон, времени ремонта и техобслуживания.
Таблица 30
Расчет потребностей инвестиций в основные средства
Наименование оборудования Количество,
шт. Цена за еди-ницу, тыс. руб. Стоимость,
тыс. руб.
1. Сборочная уплотнительная установка конвейерного типа SUUM—175К 1 2880 2880
2. Туннельный лентопротяжчик SYTR23—4е 2 1208 2416
3. Автомобиль грузовой «Газель», б/у 2 250 500
4. Затраты на доставку и монтаж обору-дования 56
ИТОГО 3

Балансовая стоимость технологической линии — 5296 тыс. руб. Таким образом, объем капиталовложений в основной капитал составит 5796 + 500 + + 56 = 5852 тыс. руб.
Для обеспечения надлежащего качества изделий и расчетного уровня себестоимости должно приобретаться запланированное оборудование. Такая технологическая линия имеет достаточную проектную производительность — до 800 кв. м деревянных евроокон различной модификации в мес.
Месторасположение предприятия позволяет реализовывать продукцию как в республике, так и в соседних регионах. Но предприятие не стремится производить продукцию в неограниченных масштабах, его цель — использовать ограниченные мощности предприятия для достижения дополнительной прибыли.
Предполагается использовать средства на финансирование следующих операций: ремонт помещения, закупка, монтаж и наладка необходимого оборудования, обучение рабочих, закупка необходимого сырья, материалов и комплектующих.
Местоположение производственной площадки позволяет с наименьшими затратами смонтировать линию, наладить ее работу.
В производственном плане также необходимо подсчитать годовую по-требность в сырье и материалах, при заданном объеме производства продук-ции.
Рассчитаем величину оборотного капитала. Оборотный капитал необходим для финансирования производственных запасов, запасов НЗП, готовой продукции.

Таблица 31
Расчет потребности в оборотном капитале, руб.

Оборотные средства Норма запа-са, дн. Число обо-ротов в год 2009 год
Производственные запасы
сырье и материалы 21 14 124 190
незавершенное производство 15 30 18 790
готовая продукция на складе 15 30 20 150
Денежные средства 30 16 870
Итого оборотный капитал необхо-димый 180 000

Потребность в оборотных средствах — 180 тыс. руб.
Необходимые размеры инвестиций связаны с освоением нового произ-водства и новых технологий. В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооружения ряда производств.
Для этого необходимо следующее:
 приобретение оборудования;
 необходимые проектно—конструкторские работы;
 технологическая подготовка производства.

3.7. Организационный план
Для организации нового производства на базе ООО «Русагро Марий Эл» требуется рассчитать численность работников основного, вспомогательного производства и АУП.
Средняя численность работников составит следующее количество:
Рабочие цеха по производству стеклопакетов:
− Участок раскроя стекла — 5 чел. (из них 2 — вспом. раб.)
− Участок раскроя металл, обечайки — 3 чел. (из них 1 — вспом раб.)
− Участок бутилирования — 4 чел. (из них 2 — вспом. раб.)
− Участок мойки — 7 чел. ( из них 3 — вспом. раб.)
− Участок гибки металлич. обечайки — 3 чел. (из них 1 — вспом. раб.)
− Участок сборки стекла и рамки 8 чел. (из них 4 — всмог. раб.)
− Участок герметизации стеклопакета — 3 чел. (из них 1 вспом. раб.)
Всего в одну смену — 33 чел.
Рабочие:
− Участок складирования — 1 чел.
− Участок раскроя профиля — 2 чел.
− Участок раскроя арматуры — 2 чел.
− Участок сборки заготовок — 2 чел.
− Участок фрезерования — 2 чел.
− Участок сварки профиля — 3 чел. (из них 2 — вспомог. раб.)
− Участок обработки швов конструкций — 2 чел.
− Участок сборки конструкций — 2 чел.
− Участок нарезки штапиков — 1 чел.
− Участок установки фурнитуры — 2 чел.
− Участок контроля качества — 1 чел.
− Бригада упаковки готовых конструкций — 2 чел.
− Бригада доставки — 3 чел. (из них 2 — вспомог. раб.)
− Монтажная бригада — 10 чел.
Всего в одну смену — 38 человек
Аппарат управления:
− Начальник производства —1 чел.
− Зам. начальника производства — 1 чел.
− Бухгалтер —1 чел.
− Секретарь —1 чел.
− Сметчик — 2 чел.
− Начальник смены — 1 чел.
− Учетчик — 2 чел.
Всего — 9 человек
Охрана и уборщики:
− Охранники — 3 человек
− Уборщицы — 3 человек
Всего — 6 человек
ИТОГО ПО ЦЕХУ: 86 человек
Таблица 32
Расчет месячного фонда з/п ( руб.)
Персонал Численность З/п в мес. Фонд з/п в мес.
Основные рабочие 53 14500 848000
Вспомогательные рабочие 18 13000 252000
АУ 9 17000 153000
Охрана 3 9000 28500
Уборщики 3 4500 13500
Итого 86 1295000

Таким образом, общие расходы на оплату труда составят 1295 тыс. руб.

3.8. Юридический план
Поскольку новая технологическая линия будет размещена в рамках ООО «Русагро Марий Эл», то образование нового юридического лица не требуется.
ООО «Русагро Марий Эл» основано в 1997 году.
Местонахождение и юридический адрес ООО «Русагро Марий Эл» — Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Луначарского, 34-а.
Деятельность ООО «Русагро Марий Эл» регулируется:
 Гражданским кодексом РФ;
 Налоговым кодексом РФ;
 Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
 Уставом предприятия;
 другими нормативно-правовыми актами.
Предприятие ООО «Русагро Марий Эл» зарегистрировано, как само-стоятельное предприятие, Государственной регистрационной палатой республики Марий Эл 12 января 1997 года за № 1539.
Уставный фонд предприятия составляет 900000 рублей и разделен на 100 долей. Учредителями предприятия являются физические лица, это — Ро-женцов А. В. с суммой уставного капитала 450000 рублей — 50 долей; Ильин Р. В. с суммой 225000 тыс. рублей — 25 долей; Васильева И. Ю. с суммой 225000 тыс. рублей — 25 долей.
С 2000 года одним из основных направлений компании стала деревообработка — производство погонажных изделий из липы и аксессуаров для бань и саун.
Компания обладает полным набором современного деревообрабаты-вающего оборудования и квалифицированного персонала. Благодаря жесткому контролю качества на каждой стадии производства и сортировки материала компания выпускает продукцию высокого качества.
Основными видами деятельности ООО «Русагро Марий Эл» являются:
 заготовка и глубокая переработка древесины;
 разработка и производство товаров народного потребления;
 оптовая торговля;
 оказание коммерческих и посреднических услуг.
Предприятие является юридическим лицом, отвечает по своим обяза-тельствам своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.
Предприятие самостоятельно планирует свою хозяйственную деятель-ность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на работы и услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия.
Общество реализует продукцию и услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе. Источником формирования финансовых ресурсов предприятия является прибыль, амортизационные отчисления, кредиты, а также другие поступления, не противоречащие закону. Прибыль после уплаты налогов, других обязательных платежей поступает в распоряжение общества.

3.9. Оценка рисков
Основным риском для предприятия является задержки с поставкой сырья, а также отключение электро — и теплоэнергии. Для снижения этих рисков в проекте предусмотрена закупка основного сырья с запасом на 15 дней. Также цех будет пользоваться резервными генераторами, которые уже имеются на предприятии и подключены ко всем основным цехам. Эти меры призваны устранить основные риски.
Также существует риск получения производственных травм рабочими. Для снижения этого риска все рабочие проходят обучение и инструктаж по технике безопасности. Кроме того, все рабочие предприятия имеют страховые полисы на случай причинения вреда здоровью.
Существует еще риск недостаточного спроса на продукцию. Для снижения данного риска предприятие планирует производить продукцию по более низкой цене, повышать качество продукции, использовать налаженные каналы сбыта, проводить политику заинтересованности оптовых покупателей продукции.
Следующий риск — риск неплатежей за поставленную продукцию. Для предотвращения этого риска предприятие намерено тщательно отбирать компаньонов при реализации своей продукции.
Также возможен риск, возникающий при освоении новых технологий. Устранить данный риск возможно, проводя обучение персонала, допуская к производству только высококвалифицированных специалистов и рабочих. Возникновение данного риска снижается также за счет того, что предприятие специализируется в сфере производства стройматериалов уже давно и имеет соответствующий опыт.
Для анализа рисков по проекту применим также анкету эксперта, которая позволяет оценить риск потери вложенных средств в результате влияния различных факторов (табл. 33).
Таблица 33
Экспертная оценка рисков проекта
Критерий Вес Вопрос Ответ Балл Резуль-тат
1 . Риск рынка 3,0 Как вы оцениваете 1 . Очень высокий —2
вероятность риска потери 2. Относительно высокий —1
вложенных средств в связи 3. Не могу принять 0
с проблемой сбыта решение 1 +
продукции ? 4. Низкий 2
5. Очень низкий
2. Риск 2,0 Как вы оцениваете риск 1. Очень высокий —2
качества производства продукции, 2. Относительно высокий —1
не отвечающей З. Не могу принять решение 0
требованиям по качеству ? 4.Низкий 1
5. Очень низкий 2 +
3. Риск 2,0 Как вы оцениваете риск 1. Очень высокий —2
обеспечен — ненадежного снабжения 2. Относительно высокий —1
ности производства ? З. Не могу принять решение 0
производства 4.Низкий 1 +
5. Очень низкий 2
4. Бюджетный 2,0 Как вы оцениваете риск 1. Очень высокий —2
риск остановки проекта в связи с 2. Относительно высокий —1
недостаточным З. Не могу принять решение 0 +
финансированием ? 4.Низкий 1
5. Очень низкий 2
5. Социально — 3,0 Как вы оцениваете 1. Очень высокий —2
политический социально—политический 2. Относительно высокий —1
риск риск З. Не могу принять решение 0
4.Низкий 1
5. Очень низкий 2 +
6. Природный 2,0 Как вы оцениваете 1. Очень высокий —2
риск вероятность катастроф, 2. Относительно высокий —1
которые могут привести к З. Не могу принять решение 0
потере вложенных средств 4.Низкий 1 +
? 5. Очень низкий 2
7.Экологический риск 2,0 Как вы оцениваете 1. Очень высокий —2
экологический риск 2. Относительно высокий —1 +
З. Не могу принять решение 0
4.Низкий 1
5. Очень низкий 2
8. Крими—нальный риск 2,0 Как вы оцениваете риск 1. Очень высокий —2
того, что эффективная 2. Относительно высокий —1
работа предприятия будет З. Не могу принять решение 0
невозможна вследствие 4.Низкий 1 +
каких—либо криминаль-ных 5. Очень низкий 2
действий ?

В процессе экспертизы эксперты выбирают один из предложенных ответов на каждый из вопросов анкеты. В опросе принимали участие 3 эксперта — из числа руководителей предприятия, в графе «Результат» указан наиболее часто встречающийся вариант ответа.
Результирующий рейтинг проекта рассчитывается суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение оценки (выбранного ответа). В результате мы получили средневзвешенный рейтинг проекта:
Рейтинг проекта = 1*3,0 + 2*2,0 + 1*2,0 + 0*2,0 + 2*3,0 + 1*2,0 + + (—1)*2,0 +1*2,0 = 17
На основании полученного результата можно сделать вывод, что проект характеризуется довольно низким уровнем риска.

3.10. Стратегия финансирования
Общая сумма необходимых финансовых средств составляет 6 916 тыс. руб. Часть финансовых расходов — рекламные расходы (частично) и оплату труда работников (1916 тыс. руб.) — предприятие оплатит из своих средств.
Таким образом, для осуществления производственной деятельности предприятию необходим кредит в размере 5 000 т. руб.
Инвестором выступает КБ «Бин-Банк».
Инвестиции представляются в виде инвестиционного кредита КБ «Бин-Банк» ООО «Русагро Марий Эл».
Кредит будет взят на 35 мес. под 28% годовых. Выплаты процентов по займам будут производиться ежемесячно равными долями и составляют 12 208,80 руб. в месяц. Сам кредит возвращается в конце периода (табл. 34).
Таблица 34
Источники финансирования
Название Дата Сумма
(руб.) Срок Ставка
%
Коммерческий кредит 15.04.2009 5 000 000,00 35 мес. 28,00
Собственный капитал 1 916 000,00

Для формирования резервного фонда ежегодно будет отчисляться 5% от чистой прибыли.
В течение первых двух лет (2009-2010 г. г.) всю чистую прибыль пред-приятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств. В 2010 г. предусматривается начало погашения кредита и выплата гарантированных дивидендов инвестору.
С 2011 года начисление дивидендов предусматривается всем участникам проекта. Возвратить кредит планируется в конце 2013 года. При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 80 800 руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 12 208 руб. Кроме того, участие в прибыли 2012 года позволит получить еще 25 000 руб. Таким образом, инвестор получит общий доход в недисконтированных оценках равный 431 600 руб.
Обеспечением по кредиту являются:
 залог имущества предприятия;
 прибыль, получаемая предприятием (в том числе и от других бизнес—линий).

3.11. Финансовый план
Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств фирмы при поэтапном (помесячном) наращивании мощности производства и реализации.
Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отражается в таблице 35 финансовых результа-тов.
Таблица 35
Финансовые показатели
Наименование показателя 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Выручка от реализации продукции 7697 25524 31650 39246
Себестоимость реализованной про-дукции 5973 7080 8396 9959
Коммерческие расходы 884 972 1070 1177
Прибыль от реализации 840 17471 22184 28110
Прочие операционные и внереали-зационные доходы 0 0 0 0
Прочие операционные и внереали-зационные расходы 0 0 0 0
Балансовая прибыль 840 17471 22184 28110
Налог на прибыль 202 4193 5324 6746
Нераспределенная прибыль 638 13278 16860 21363

Таблица движения денежных средств (табл. 36) отражает информацию, характеризующую операции, связанные, во-первых, с образованием источников финансовых ресурсов, а, во-вторых, с использованием этих ресурсов.
Таблица 36
Движение денежных средств
Наименование показателя 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г.
1. Поступило денежных средств, всего 14397 25524 31650 39246
— выручка от реализации продукции 7697 25524 31650 39246
— кредиты 5000 0 0 0
— собственные средства 1700 0 0 0
2. Направлено денежных средств, всего 7487 9040 10355 11919
а) инвестиции, всего 1514 0 0 0
— инвестиции в основной ка-питал 1458 0 0 0
— инвестиции в оборотный капитал 56 0 0 0
б) производственные издерж-ки, всего 5973 7080 8396 9959
— сырье и материалы 4057 4868 5842 7010
— оплата труда 1295 1489 1713 1970
— отчисления на соц. нужды 453 521 599 689
— прочие 168 202 242 290
в) погашение кредита и про-центов 0 1960 1960 1960
— погашение кредита 0 1667 1667 1667
— погашение процентов 0 293 293 293
3.Сальдо денежных средств 6910 16484 21294 27327
4. Сальдо нарастающим ито-гом — 23394 44689 72015

Прогнозный баланс (табл. 37) отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени.
Таблица 37
Укрупненный прогнозный баланс на 2009 год
АКТИВ Сумма ПАССИВ Сумма
I Внеоборотные активы III Капитал и резервы
Основные средства 1458 Уставный капитал 1700
Итого по разделу I 1458 Итого по разделу III 1700
II Оборотные активы IV Долгосрочные обязательства
Запасы 2951 Долгосрочные кредиты и займы 5000
Дебиторская задолжен-ность 40 Итого по разделу IV 5000
Денежные средства 16 V Краткосрочные обязательства
Прочие оборотные акти-вы Кредиторская задол-женность
Итого по разделу II 3007 Итого по разделу V
Баланс 6700 Баланс 6700

Для оценки эффективности инвестиционного проекта необходимо про-анализировать значения следующих показателей:
− чистый дисконтированный доход (ЧДД);
− индекс доходности (ИД);
− внутренняя норма доходности (ВНД);
− срок окупаемости проекта (Т);
− коэффициент эффективности проекта (Е);
− рентабельность авансированного капитала (Р).
Для определения ЧДД вычислим коэффициент дисконтирования по го-дам по формуле:

где r — реальная ставка процента, применяемая для пересчета будущих периодов (20%);
n — порядковый номер интервала планирования (года) реализации проекта.

ЧДС определяется по формуле:
,
где Кдi — коэффициенты дисконтирования;
ЧДПi — чистые денежные потоки;
К — капитальные вложения;
n — количество лет (5).
Таким образом, ЧДС будет равна:

Таким образом, чистый дисконтированный доход равен 2749,56 тыс. руб.
Еще одним показателем эффективности инвестирования служит индекс прибыли (ИП), который рассчитывается путем определения ставки дисконти-рования, при которой приведенная стоимость суммы будущих поступлений равняется приведенной стоимости затрат:
>1
Индекс прибыли является одним из показателей, на основании которых принимается решение о финансировании проекта. Его значение должно быть больше 1. Так как в данном случае ИП>1, то его значение устраивает инвесторов.
Внутренняя норма прибыли (ВНП) определяется по формуле:

Срок окупаемости проекта время, за которое сумма поступлений от реализации проекта превысит сумму затрат (в годах или месяцах):
,
где Дсреднегод — среднегодовой доход.
Таким образом, срок окупаемости проекта составит примерно 2,5 года.
Коэффициент эффективности проекта определяется следующим обра-зом:

где Пчср — среднегодовая чистая прибыль;
Кср — среднегодовые капитальные вложения.
Среднегодовая чистая прибыль — это среднегодовая прибыль за вычетом необходимых налоговых отчислений (24%) и равна:

Тогда коэффициент эффективности проекта равен:

Рассчитаем величину точки безубыточности проекта по формуле:

Таким образом, объем безубыточного производства равен 38505 кв. м, что равно объему производства за 30 месяцев.
Величина ЧДС больше 0.
Индекс прибыли больше 1.
Это говорит о том, что приведенные поступления за срок реализации проекта больше вложений в инвестиционный проект, и эта величина довольно значительна.
По всем показателям данный проект можно считать эффективным, и его можно рекомендовать к внедрению.

Маркетинговые исследования — это аналитическая функция, связы-вающая потребителей, конкурентов и общественность с маркетологами посредством информации, которая используется для распознавания и определения возможностей и проблем; выработки, оптимизации и оценки маркетинговых действий, определение эффективности комплекса маркетинга и улучшения понимания маркетинга как процесса.
Принципиальной особенностью маркетингового исследования, отли-чающей его от сбора и анализа, внутренней и внешней текущей информации является его целевая направленность на решение определенной проблемы или комплекса проблем маркетинга. Эта целенаправленность и превращает сбор и анализ информации в маркетинговое исследование.
К основным принципам проведения маркетинговых исследований относятся объективность, научность, системность, комплексность, достовер-ность, эффективность.
Важным этапом маркетингового исследования является разработка плана исследования, которая является самой важной стадией процесса маркетингового исследования. В общем случае можно говорить о разработке стратегических, как правило долгосрочных, планов и тактических, годовых планов маркетинга.
Охват широкого спектра направлений маркетинговых исследований зависит от конкретных условий: ситуации на товарном рынке, маркетинговой стратегии фирмы и, разумеется, от ее специализации. Направления маркетинговых исследований различны, но цель одна изучить рынок, на котором и планируется продажа того или иного товара.
Основной целью отчета по преддипломной практике являются особен-ности маркетинговых исследований деятельности предприятия. В качестве объекта анализа выступает ООО «Русагро Марий Эл».
ООО «Русагро Марий Эл» основано в 1997 году.
Местонахождение и юридический адрес ООО «Русагро Марий Эл» — Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Луначарского, 34—а.
Одним из основных направлений компании является деревообработка — производство погонажных изделий из липы и аксессуаров для бань и саун.
Анализ финансово—экономической деятельности ООО «Русагро Марий Эл» показал, что в течение анализируемого периода наблюдался рост выручки от реализации продукции, связанный с наращиванием объемов производства. Объем реализации продукции за 2006-2008 гг. в целом возрос на 74520 тыс. руб., ил на 373%.
Рост выручки от реализации продукции сопровождается ростом себе-стоимости реализованной продукции. При этом себестоимость возрастала более быстрыми темпами (577%) в 2006-2008 гг., что отрицательно характеризует эффективность деятельности предприятия.
Предприятие в 2006 г. обеспечивало 68 рабочих мест. К концу 2008 года их количество выросло до 84. Таким образом, среднесписочная численность работников выросла за период на 16 чел., или на 24 %. Среднемесячная заработная плата в течение 2006 – 2008 гг. также увеличилась на 41 %, достигнув к концу периода уровня 7200 рублей.
В 2007-2008 гг. наблюдается отрицательная динамика балансовой и чистой прибыли. В 2008 году балансовая и чистая прибыль организации упала на 59 %.
На протяжении 2006-2008 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная динамика роста коэффициентов рентабельности, эффективности реализации продукции и положительная динамика роста себестоимости продукции.
В целом можно отметить колебания в динамике развития предприятия. Происходит наращивание объемов производства и реализации продукции, благодаря налаженным контактам проходит в более мягких для предприятия условиях.
Организационную структуру ООО «Русагро Марий Эл» путем рацио-нального сочетания линейных и функцио¬нальных связей и соблюдения прин-ципов формирования аппарата управления можно отнести к комбинированной — линейно-функциональной структуре.
Следует отметить, что предприятию не стоит менять организационную структуру, так как фирма достаточно четко и эффективно работает и при на-стоящем аппарате управления. Однако каждому отделу, цеху и участку необходимо строго выполнять свои функции и обязанности, нести личную ответственность за это. Тем более в каждой организационной структуре есть свои недостатки и достоинства. Линейно-функциональная структура управления для предприятия ООО «Русагро Марий Эл» является оп-тимальным вариантом.
На основании проведенных маркетинговых исследований деятельности ООО «Русагро Марий Эл» можно сделать следующие выводы.
По территориальному охвату рынок сбыта продукции разделен ООО «Русагро Марий Эл» на национальный рынок и региональный рынок.
Основную клиентуру предприятия составляют оптовые покупатели: промежуточные продавцы, представители фирм — строительные фирмы (приобретают продукцию для дальнейшего использования в процессе производства), частные лица — физические и юридические лица для личного потребления.
Основными поставщиками ООО «Русагро Марий Эл» являются: по-ставщик строительных материалов — фирма «Knauf», поставщики материальных ресурсов, поставщики транспортных, рекламных ресурсов, поставщик услуг на пользование воды — МУП «Водоканал» и поставщики услуг за использование электроэнергии и газа.
Рынок погонажных изделий из липы в республике Марий Эл развивающийся и постепенно переходящий в развитый. На местном рынке погонажных изделий, дверей и аксессуаров для бани и сауны функционирует порядка 50 мелких, средних и крупных фирм.
ООО «Русагро Марий Эл» является ведущим производителем изделий из липы (вагонка, евровагонка, аксессуары для бани и сауны) в Республике Марий Эл и уверенно удерживает свои лидирующие позиции. Основными конкурентами компании являются ООО «Завод Лесфорт» и ООО «Универсалснаб».
Компания ООО «Русагро Марий Эл» и главный конкурент — ООО «Универсалснаб» — придерживаются стратегий агрессивного маркетинга, направленных на расширение рынка и изменения каналов сбыта продукции. Компании необходимо придерживаться стратегии дифференциации, т. е. выпуска товаров, превосходящих по своим свойст¬вам товары конкурентов (продуктовая дифференциация), или разработки лучших способов продвижения товара, чем у конкурента (сервисная диф¬ференциация).
В продуктовом портфеле ООО «Русагро Марий Эл» представлены все виды товаров — «знак вопроса», «звезды», «корова» и «собака».
Можно сделать вывод, что предприятие имеет стабильный продуктовый портфель и при следовании данным стратегиям сможет осуществить предложенные рекомендации: увеличить объем продаж, долю рынков, приобрести у иностранных партнеров новое оборудование и предложить к выпуску новую продукцию и занять более устойчивое место среди конкурентов в РМЭ и соседних регионах.
В качестве стратегии развитии для ООО «Русагро Марий Эл» предлагается создание новых или модифицированных моделей уже имеющихся товаров для продажи на существующем рынке. Поэтому есть необходимость искать новые направления развития.
В качестве нового направления деятельности фирме предложено вне-дрение новой линии по производству деревянных евроокон. Для этого предполагается приобрести технологическое оборудование, необходимое для производства евроокон. Необходимая сумма инвестиций составит 6916000 руб.
В связи с достаточно весомой конкуренцией на данном рынке предполагается использовать прогрессивную и экологически чистую технологию, специально заказанную за рубежом. Сырьевая база производства на 100% обеспечивается единым поставщиком в соответствии с единым технологическим замыслом, что повышает надежность готовой продукции.
Планируемый объем выпуска готовой продукции около 10 000 м кв. в год на общую сумму при цене 2000 руб./м. кв. Всего — около 20 млн. рублей в год на основе действующих и проектируемых производственных мощностей. В дальнейшем планируется увеличить производство продукции.
Рынком сбыта готовой продукции являются деловые круги и население республики Марий Эл и города Йошкар-Олы с уровнем доходов выше среднего, то есть в основном — предприниматели малого и среднего бизнеса, использующие данную продукцию для оформления офисов, а также домашние хозяйства, осуществляющие евроремонт.
Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроиз-водственными издержками вследствие обеспечения сквозного технологического процесса, а также эксклюзивным качеством готовой продукции
По всем финансово-экономическим показателям данный проект можно считать эффективным, и его можно рекомендовать к внедрению. Таким обра-зом, предложенные рекомендации и мероприятия в области маркетинга позволят ООО «Русагро Марий Эл» удержать и укрепить свои лидирующие позиции на региональном рынке строительных изделий.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.03.2004) //Справочная правовая система «Консультант-Плюс».
2. Конституция Республики Марий Эл от 24. 06. 1995 (ред. от 29.09.2004) //Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 декабря 2004 г.). — М.: «Экмос», 2007. — 275 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. от. 02.11.2004). — Спб.: Питер, 2008. — 432 с.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации (ред. от 29.12.2004). — Ростов н/Д: «Феникс», 2008. — 256 с.
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 29.12.2004) //Справочная правовая система «Консультант-Плюс»
7. Федеральный закон «Об информации, информатизации и защите информации» от 20.02.1995 №24-ФЗ// Справочная правовая система «Консультант-Плюс»
8. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 29.12.2004) //Справочная правовая система «Консуль-тант-Плюс»
9. Закон Российской Федерации «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 №2300-1 (ред. от 21.12.2004) //Справочная правовая система «Консультант-Плюс»
10. Постановление Госстандарта Российской Федерации «Об утверждении системы стратификации лесопромышленной продукции» от 23 сентября 2002 г. №92.
11. Багиев Г. Л. Маркетинг: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — СПб. и др.: ПИТЕР, 2007. — 733 с.
12. Баринов В. А. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 235 с.
13. Бурцев В. В. Совершенствование системы управления сбытом продукции //Маркетинг в России и за рубежом. — 2002. — №6. — С. 57—68
14. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: учебник. — 3-е изд. — М.: Экономистъ, 2003. — 528 с.
15. Гейер Г. Экономика предприятия. Ускоренный курс. — М.: Дело и Сервис, 2006. — 207 с.
16. Давыдова Л. А., Фальцман В. К. Экономика и управление предприятием: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 224 с.
17. Данько Т. П. Управление маркетингом: Учебник /Т. П. Данько. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 334 с.
18. Дойль П. Маркетинг — менеджмент и стратегии /П. Дойль. — 3-е изд. — СПб.: ПИТЕР, 2003. — 538 с.
19. Иванов А. В. Настольная книга маркетолога /А. В. Иванов. — СПб.: ПИТЕР, 2004. — 248 с.
20. Котлер Ф. Основы маркетинга. Краткий курс /Ф. Котлер. — М.: ИД «Вильямс», 2006. — 646 с.
21. Маркетинг: Учебник /Под ред. Р. Б. Ноздрева, В. Ю. Гречков. — М.: Экономистъ, 2004. — 566 с.
22. Маркетинг: Учебник для вузов /Н. П. Ващекин, Т. Н. Парамонова, С. М.Самарина; Под ред. Н. П. Ващекина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. — 310 с.
23. Маркова В. Д. Стратегический менеджмент: Курс лекций: Учеб. посо-бие. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 287 с.
24. Маслова Т. Д., Божук С. Г., Ковалик Л. Н. Маркетинг: Учебник. — Спб.: ПИТЕР, 2008. — 400 с.
25. Осипова Л. В. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов /Л. В. Осипова, И. М. Синяева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 622 с.
26. Павлова Н. Н. Маркетинговый подход к оценке конкурентоспособности товара //Маркетинг в России и за рубежом. — 2004. — №1. — С. 82-89.
27. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г. В. Савицкая. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 328 с.
28. Сергеев И. В. Экономика организаций (предприятий): Учебник /Под ред. И. В.Сергеева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ПРОСПЕКТ, 2007. — 552 с.
29. Теория экономического анализа: Учебник /Баканов М. И., Шеремет А. Д. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 416 с.
30. Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг. — СПб.: Питер, 2007. — 352 с.
31. Хардинг Г. Маркетинг промышленных товаров. — М.: Сирин, 2002. — 272 с.
32. Хруцкий В. Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 526 с.
33. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. Учебное посо-бие. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 412 с.
34. Официальный Интернет-сервер «Правительство Российской Федерации» http://govemment. gov. ru.
35. Официальный Интернет-сервер Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации http://economy. gov. ru.
36. Официальный Интернет-сервер «Правительство Республики Марий Эл» httr: //gov. mari. ru/minfin.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Прайс—лист на изделия из липы ООО «Русагро Марий Эл»
Наименование Размер Категория Цена, руб./п. м. Цена, руб./м2
Евровагонка 15*88*96 мм
2,1 — 2,5 м A 41,5 471
2; 2,6 — 3 м А 40 454
1,8 — 1,9 м А 31 352
1 — 1,2 м А 25 284
1,3 — 1,5 м А 24 273
0,3 — 0,9 м А 15 170
2 — 3 м Б 25 284
1,8 — 1,9 м Б 16 204
1,3 — 1,5 м Б 15 170
1 — 1,2 Б 16 182
Полок 94*28 мм
1,8 — 3 м А 92 —
1,8 — 3 м Б 74 —
Полок 48*28 мм
1,8 — 3 м А 42 —
1,8 — 3 м Б 31 —
Плинтус для пола 48*15 мм
1,8 — 3 м экстра* 20 —
1,8 — 3 м А 16 —
Плинтус потолочный 30*15 мм
1,8 — 3 м экстра 18 —
1,8 — 3 м А 14 —
Грибок 30*15 мм
1,8 — 3 м экстра 20 —
1,8 — 3 м А 16 —
Наличник 73*15 мм
1 — 2,2 м А 28 —
1 — 2,2 м Б 22 —
Уголок внешний 28*28 мм
1,8 — 3 м 42 —
Планка обшивочная 45*15 мм
1,8 — 3 м 20 —
Дверь для бани и сауны (глухая)
1870*770 глухая от 2400
Дверь для бани и сауны (со стеклом)
1870*770 1 стекло от 3000
Дверь для бани и сауны (со стеклом)
1870*770 2 стекла от 3150
Наименование Ед. измерения Цена, руб
Стол 1200*570*800
шт 1550
Лавка 1200*310*460
шт 540
Табурет 310*310*460
шт 330
Табурет малый
шт 380
Лестница—табурет большой/малый
шт 370/330
Вешалка
шт 400
Вешалка угловая
шт 440
Подголовник
шт 200
Абажур прямой
шт 200
Абажур угловой
шт 170
Решетка 2000*450
шт 430
Решетка 900*750
шт 370
Решетка 900*600
шт 300
Решетка вентялиционная
шт 270
Решетка гибкая
шт 140
Ручки дверные
комплект 90
Шайка 10/15 л
шт 420/440
Запарник 15 л
шт 450
Ковш 1 л
шт 220
Пано в ассортименте
шт от 200
Таблички банные в ассортименте
шт от 180
Часы резные
шт 680
Булава
шт 320
Ящик для белья
шт 520
* — Вагонка сорта Экстра производится на заказ
Приложение 2

Структура затрат на содержание и развитие ООО «Русагро Марий Эл»
за 2006 год

Структура затрат на содержание и развитие ООО «Русагро Марий Эл»
за 2007 год

Структура затрат на содержание и развитие ООО «Русагро Марий Эл»
за 2008 год

биостимулятор грунтовик 1000 ростов